Nieuw IRS-cryptovormulier kan 'fantoomwinsten' en ongewenste audits veroorzaken, waarschuwt expert

De ‘Phantom Gain’ Val

Het nieuwe Formulier 1099-DA van de Internal Revenue Service (IRS), hoewel goedbedoeld, kan veel cryptogebruikers oneerlijk voor audits markeren vanwege onvolledige of onjuiste kostprijsrapportage door beurzen. Volgens Nick Slettengren, oprichter van Count On Sheep en een voormalige Big Four Certified Public Accountant (CPA), komt het probleem voort uit een fundamenteel verschil in het digitale bezit ecosysteem.

Hoewel Formulier 1099-DA is ontworpen om het traditionele Formulier 1099-B voor aandelentransacties te spiegelen, is de onderliggende datainfrastructuur in crypto veel gefragmenteerder. Slettengren stelt dat veel beurzen niet over volledige informatie over de digitale activa van gebruikers beschikken; daarom zijn ze slecht uitgerust om hun belastingverplichtingen nauwkeurig te berekenen.

“Veel beurzen hebben geen zicht op de volledige levenscyclus van de activa van een gebruiker — vooral wanneer activa worden verplaatst tussen platforms,” legt Slettengren uit. “Als gevolg daarvan rapporteren ze vaak verkopen met ontbrekende of $0 kostbasis, wat de belaste winsten kunstmatig opblaast.”

Om dit te illustreren, gebruikt Slettengren een denkbeeldig scenario waarin een investeerder bitcoin koopt op Beurs A, het naar Beurs B overbrengt en het daar later verkoopt. Volgens Slettengren zou Beurs A de overdracht uit als een belastbaar feit kunnen behandelen of gewoon geen record van de acquisitiekosten hebben. Beurs B daarentegen zou de transactie kunnen rapporteren met een $0 kostbasis omdat het geen record van de initiële aankoopprijs heeft.

In dit geval zal de IRS een Formulier 1099-DA van Beurs B ontvangen die het volledige verkoopbedrag als een belastbare winst toont, zelfs als de investeerder weinig tot geen daadwerkelijke winst heeft gemaakt. Deze discrepantie creëert wat Slettengren “phantom gains” noemt, waardoor direct rode vlaggen bij de IRS ontstaan en mogelijk een audit wordt uitgelokt.

Inter-Exchange Datagaten Verergeren het Probleem

Het probleem wordt nog verergerd door de afwezigheid van enige verplichting voor beurzen om kostprijsinformatie met elkaar te delen. Slettengren wijst op een veelvoorkomend scenario: “Als een gebruiker crypto van Beurs A naar Beurs B overdraagt — een veel voorkomend gedrag onder handelaren — kan Beurs A het als een verkoop beschouwen en dit als zodanig rapporteren, terwijl Beurs B de inkomende activa met een $0 kostbasis rapporteert.”

Dit betekent dat de geautomatiseerde systemen van de IRS een “verkoop” van het ene platform en een schijnbaar nieuw bezit zonder aanschafgeschiedenis op een ander kunnen zien. Deze gefragmenteerde rapportage creëert een potentieel nalevingsramp, waardoor belastingbetalers kwetsbaar zijn voor het te veel betalen van belastingen of het ondergaan van een audit vanwege vermeende onderrapportage, simpelweg vanwege de beperkingen van de huidige uitwisselrapportagemogelijkheden.

Gezien deze systemische uitdagingen benadrukt Slettengren dat individuele cryptogebruikers niet uitsluitend kunnen vertrouwen op door beurzen verstrekte belastingformulieren voor naleving. Zonder zorgvuldige persoonlijke verslaglegging en juiste reconciliatie van transacties over alle wallets en platforms, lopen belastingbetalers het risico op aanzienlijke financiële boetes en de stress van IRS-onderzoek.

“Dit is waarom professionele ondersteuning bij cryptobelasting essentieel is,” adviseert Slettengren. “Om nauwkeurige kostbasis te reconstrueren, de juiste belastingstrategieën toe te passen en volledige IRS-naleving onder de nieuwe regels te verzekeren.”

De oprichter van Count On Sheep waarschuwt cryptogebruikers ook om niet te veel te vertrouwen op traditionele belastingsoftware of traditionele CPA’s, aangezien zij hen mogelijk blootstellen aan nalevingsrisico’s, gemiste besparingen en potentiële audits. In plaats daarvan beveelt Slettengren aan zogenoemde blockchain-accountants in te schakelen, die volgens hem “de nuances van digitale activa-activiteit begrijpen en forensische vormgeving kunnen bieden.”

Strategieën voor Vermogende Individuen

Ondertussen deelde Slettengren tips voor vermogende individuen (HNWI) die hen in staat stellen hun belastingblootstelling te minimaliseren terwijl ze toch voldoen aan de voorschriften.

“Een van de meest effectieve strategieën is belastingverliesoogsten — het verkopen van slecht presterende of onder water staande munten om vermogensverliezen te realiseren die winsten elders in de portefeuille kunnen compenseren. Dit is vooral nuttig in volatiele markten en kan jaarlijks worden toegepast om belastbaar inkomen te verminderen of naar toekomstige jaren te worden doorgeschoven,” legt de oprichter uit.

Slettengren raadt ook kostprijsmodellering aan, zoals de specifieke identificatiemethode (Spec-ID), waarmee gebruikers kunnen selecteren welke specifieke loten van een cryptoactiva ze verkopen. Dit stelt hen volgens Slettengren in staat “om degenen te kiezen met de meest gunstige belastingimplicaties — of het nu is om een verlies te realiseren of een winst te minimaliseren.”

De oprichter van Count On Sheep zegt echter dat gebruikers zich bewust moeten zijn van recente IRS-richtlijnen, die aanvullende vereisten opleggen voor het gebruik van Spec-ID.

“Onder recente IRS-richtlijnen vereist het gebruik van Spec-ID nu aanvullende documentatie: investeerders moeten de specifieke munten of loten die ze verkopen identificeren op het moment van de transactie, en in sommige gevallen moet de beurs vooraf worden geïnformeerd om voor deze behandeling in aanmerking te komen,” waarschuwt Slettengren.