Borang Kripto IRS Baharu Boleh Mencetuskan 'Keuntungan Siluman' dan Audit yang Tidak Diingini, Pakar Memberi Amaran

Perangkap ‘Phantom Gain’

Borang 1099-DA baru dari Internal Revenue Service (IRS), walaupun berniat baik, dapat menyasarkan pengguna mata wang kripto secara tidak adil untuk audit disebabkan pelaporan asas kos yang tidak lengkap atau tidak tepat oleh pertukaran. Menurut Nick Slettengren, pengasas Count On Sheep dan bekas akauntan awam bertauliah (CPA) dari Big Four, masalah ini berpunca dari ketidakserasian asas dalam ekosistem aset digital.

Walaupun Borang 1099-DA direka untuk mencerminkan Borang 1099-B tradisional yang digunakan untuk perdagangan saham, infrastruktur data asas dalam kripto jauh lebih berpecah-belah. Slettengren berpendapat bahawa banyak pertukaran kekurangan maklumat lengkap mengenai aset digital pengguna; oleh itu, mereka tidak dilengkapi dengan baik untuk mengira kewajipan cukai mereka dengan tepat.

“Banyak pertukaran tidak mempunyai keterhasilan penuh terhadap kitar hidup aset pengguna — terutamanya apabila aset dipindahkan antara platform,” jelas Slettengren. “Akibatnya, mereka sering melaporkan jualan dengan asas kos yang hilang atau $0, meningkat buatan keuntungan yang boleh dikenakan cukai.”

Untuk menggambarkan, Slettengren menggunakan senario khayalan di mana seorang pelabur membeli bitcoin di Pertukaran A, memindahkannya ke Pertukaran B, dan menjualnya kemudian di sana. Menurut Slettengren, Pertukaran A mungkin menganggap pemindahan keluar sebagai acara kena cukai atau hanya tidak mempunyai rekod kos perolehan. Pertukaran B, sebaliknya, mungkin melaporkan transaksi dengan asas kos $0 kerana ia tidak mempunyai rekod harga belian awal.

Dalam kes ini, IRS akan menerima Borang 1099-DA dari Pertukaran B yang menunjukkan jumlah jualan penuh sebagai keuntungan yang boleh dikenakan cukai, walaupun pelabur membuat sedikit atau tidak ada keuntungan sebenar. Ketidaksesuaian ini mewujudkan apa yang Slettengren sebut sebagai “keuntungan maya,” yang segera meningkatkan bendera merah dengan IRS dan berpotensi mencetuskan audit.

Jurang Data Antara Pertukaran Memburukkan Masalah

Menambah kepada cabaran adalah ketiadaan sebarang mandat yang menghendaki pertukaran berkongsi maklumat asas kos sesama mereka. Slettengren menyoroti senario umum: “Jika pengguna memindahkan kripto dari Pertukaran A ke Pertukaran B — satu kelakuan biasa di kalangan pedagang — Pertukaran A mungkin menganggapnya sebagai jualan dan melaporkannya sebagai demikian, manakala Pertukaran B melaporkan aset masuk dengan asas kos $0.”

Ini bermaksud sistem automatik IRS boleh melihat “jualan” dari satu platform dan aset baru yang kelihatan tanpa sejarah perolehan di platform lain. Pelaporan yang berpecah-belah ini mencipta bencana pematuhan yang berpotensi, meninggalkan pembayar cukai terdedah kepada pembayaran cukai yang berlebihan atau berhadapan dengan audit untuk penyataan kurang dilaporkan yang dirasakan, semata-mata kerana batasan keupayaan pelaporan pertukaran semasa.

Oleh kerana cabaran sistemik ini, Slettengren menegaskan bahawa pengguna mata wang kripto individu tidak boleh semata-mata bergantung pada borang cukai yang disediakan oleh pertukaran untuk pematuhan. Tanpa rekod peribadi yang teliti dan pengimbangan yang tepat bagi transaksi di semua dompet dan platform, pembayar cukai berisiko mendapat penalti kewangan yang ketara dan tekanan pengawasan IRS.

“Inilah sebabnya sokongan cukai kripto profesional adalah penting,” nasihat Slettengren. “Untuk membina semula asas kos yang tepat, menerapkan strategi cukai yang betul, dan memastikan pematuhan penuh IRS di bawah peraturan baru.”

Pengasas Count On Sheep juga memberi amaran kepada pengguna kripto terhadap pergantungan yang berlebihan pada perisian cukai lama atau CPA tradisional, kerana mereka mungkin mendedahkan mereka kepada risiko pematuhan, penjimatan yang terlepas, dan potensi audit. Sebaliknya, Slettengren mencadangkan untuk menyewa apa yang dipanggil akauntan blockchain, yang katanya “memahami nuansa aktiviti aset digital dan dapat menyediakan pengimbangan tahap forensik.”

Strategi untuk Individu Berpendapatan Tinggi

Sementara itu, Slettengren berkongsi tip untuk individu berpendapatan tinggi (HNWI) yang membolehkan mereka meminimumkan pendedahan cukai sambil tetap patuh.

“Salah satu strategi yang paling berkesan adalah panen kerugian cukai — menjual syiling yang kurang berprestasi atau di bawah harga untuk merealisasikan kerugian modal yang dapat mengimbangi keuntungan di tempat lain dalam portfolio. Ini amat berguna dalam pasaran yang tidak menentu dan dapat diterapkan setiap tahun untuk mengurangkan pendapatan boleh cukai atau dibawa ke tahun-tahun mendatang,” jelas pengasas tersebut.

Slettengren juga mencadangkan pemodelan asas kos, seperti kaedah Pengenalan Khusus (Spec-ID), yang membolehkan pengguna memilih lot tertentu aset kripto yang mereka jual. Ini, menurut Slettengren, membolehkan mereka “memilih yang mempunyai implikasi cukai yang paling menguntungkan — sama ada untuk merealisasikan kerugian atau meminimumkan keuntungan.”

Walau bagaimanapun, pengasas Count On Sheep mengatakan pengguna harus berhati-hati terhadap panduan IRS terkini, yang mengenakan keperluan tambahan untuk menggunakan Spec-ID.

“Di bawah panduan IRS terkini, menggunakan Spec-ID kini memerlukan dokumentasi tambahan: pelabur mesti mengenal pasti syiling atau lot tertentu yang mereka jual pada masa transaksi, dan dalam beberapa kes, mesti memberitahu pertukaran terlebih dahulu untuk layak mendapat rawatan ini,” Slettengren memberi amaran.