새로운 IRS 암호화폐 양식이 '가상 이득'과 원치 않는 감사 촉발할 수 있다고 전문가 경고

‘유령 수익’ 함정

IRS의 새로운 양식 1099-DA는 좋은 의도에서 시작되었을지라도, 많은 암호화폐 사용자들을 거래소의 불완전하거나 부정확한 원가 기준 보고 때문에 불공평하게 감사 대상으로 만들 수 있습니다. Count On Sheep의 설립자이자 전 빅포어 공인회계사(CPA)인 Nick Slettengren에 따르면, 문제는 디지털 자산 생태계의 본질적인 단절에서 비롯된다고 합니다.

양식 1099-DA는 주식 거래에 사용되는 전통적인 양식 1099-B를 모델로 하고 있지만, 암호화폐의 기본 데이터 인프라가 훨씬 더 분산되어 있습니다. Slettengren은 많은 거래소가 사용자의 디지털 자산에 대한 완전한 정보를 가지고 있지 않아서 그들의 세금 의무를 정확히 계산하기에 불충분하다고 주장합니다.

“많은 거래소는 사용자의 자산 전체 생애 주기를 볼 수 없습니다 — 특히 자산이 플랫폼 간에 이동하는 경우,”라고 Slettengren은 설명합니다. “그 결과, 그들은 종종 매도를 부정확한 또는 $0의 원가 기준으로 보고하여 과세 가능한 이익을 인위적으로 증가시킵니다.”

예를 들어, Slettengren은 투자자가 Exchange A에서 비트코인을 구매한 후 Exchange B로 전송하고 나중에 그곳에서 판매하는 가상의 시나리오를 사용합니다. Slettengren에 따르면, Exchange A는 자산 전송을 과세 이벤트로 처리하거나 그 취득 원가에 대한 기록이 없을 수 있습니다. 반면에 Exchange B는 초기 구매 가격에 대한 기록이 없기 때문에 거래를 $0의 원가 기준으로 보고할 수 있습니다.

이 경우, IRS는 투자자가 실제로 이익을 거의 내지 않았더라도 Exchange B로부터 양식 1099-DA를 받아 전체 판매 금액을 과세 가능한 이익으로 보고받게 됩니다. 이 불일치가 Slettengren이 ‘유령 수익’이라고 부르는 것을 초래하여 IRS에 즉각적인 위험 신호를 보내고 감사가 발생할 가능성을 높입니다.

플랫폼 간 데이터 격차가 문제를 악화시킴

문제를 더욱 복잡하게 만드는 것은 거래소 간의 원가 기준 정보를 서로 공유하도록 요구하는 의무가 없다는 점입니다. Slettengren은 일반적인 시나리오를 강조합니다: “사용자가 암호화폐를 Exchange A에서 Exchange B로 전송하면 — 트레이더들 사이에서 일반적인 행동 — Exchange A는 이를 매도로 처리하고 그렇게 보고할 수 있으며, Exchange B는 들어오는 자산을 $0 원가 기준으로 보고합니다.”

이는 IRS의 자동 시스템이 한 플랫폼에서의 ‘매도’와 다른 플랫폼에서 취득 이력이 없는 새로운 자산을 보게 될 수 있음을 의미합니다. 이 분열된 보고는 잠재적인 규정 준수 재앙을 초래할 수 있으며, 납세자들에게 과세에 대한 과다 지불의 위험이나 단순히 현재 거래소 보고 기능의 제한 때문에 과소 보고로 인한 감사의 위험에 노출되게 만듭니다.

이러한 체계적인 문제로 인해, Slettengren은 개별 암호화폐 사용자가 규정 준수를 위해 거래소 제공 세금 양식에 전적으로 의존할 수 없음을 강조합니다. 모든 지갑과 플랫폼 간의 거래를 신중히 기록하고 적절히 조정하지 않으면, 납세자는 상당한 재정적 제재와 IRS의 감시 스트레스에 직면할 위험이 있습니다.

“이것이 전문적인 암호화폐 세금 지원이 중요한 이유입니다,”라고 Slettengren은 조언합니다. “정확한 원가 기준을 재구성하고, 적절한 세금 전략을 적용하며, 새로운 규칙 하에서 IRS의 완전한 규정을 준수해야 합니다.”

Count On Sheep의 설립자는 또한 전통적인 세금 소프트웨어나 CPA에 지나치게 의존하는 것을 경고합니다. 그렇게 되면 규정 준수 위험, 절감 효과의 손실, 그리고 잠재적 감사에 노출될 수 있습니다. 대신, Slettengren은 소위 블록체인 회계사를 고용할 것을 추천합니다. 그는 “디지털 자산 활동의 미묘한 차이를 이해하고 법의학 수준의 조정을 제공할 수 있다”고 말합니다.

고액 자산가를 위한 전략들

한편, Slettengren은 고액 자산가(HNWI)에게 세금 노출을 최소화하면서 규정을 준수할 수 있는 팁을 공유했습니다.

“가장 효과적인 전략 중 하나는 세금 손실 수확 입니다 — 수익 손실이 발생한 코인 또는 손실이 발생한 코인을 매도하여 포트폴리오의 다른 곳에서 얻은 이익을 상쇄하는 것입니다. 이는 특히 변동성이 큰 시장에서 유용하며, 매년 적용하여 과세 소득을 줄이거나 향후 몇 년에 걸쳐 누적할 수 있습니다,”라고 설립자는 설명합니다.

Slettengren은 또한 특정 식별(Spec-ID) 방법과 같은 원가 기준 모델링을 추천합니다. 이는 사용자가 판매하는 특정 암호화폐 자산의 여러 롯트 중 선택할 수 있게 해줍니다. Slettengren에 따르면, 이는 “손실을 실현하거나 이익 최소화를 위한 가장 유리한 세금 영향을 가진 것을 선택할 수 있게 한다”고 합니다.

그러나 Count On Sheep의 설립자는 사용자가 최근 IRS 지침을 유념해야 한다고 합니다. 이것은 Spec-ID를 사용하는 데 추가적인 요구 사항을 부과합니다.

“최근 IRS 지침에 따라, Spec-ID를 사용할 경우 추가적인 문서가 필요해졌습니다: 투자자는 거래 시점에 판매하는 특정 코인이나 롯트를 식별해야 하며, 경우에 따라 이 처리를 받을 자격을 얻기 위해 거래소에 미리 통지해야 합니다,”라고 Slettengren은 경고합니다.