インド、過去数年間の未申告取引をめぐり仮想通貨トレーダーに納税通知書を発行

• インドでは過去の暗号資産申告を再審査できる「第148A条」に基づく通知を発出しています。
• システムが実際の利益を反映していない推定所得を指摘する可能性があり、リスクが高まります。
• 取引所と税務申告書のデータに不一致がある場合、調査の強化や罰則の適用につながる恐れがあります。

インドの暗号資産税務通知は過去の申告漏れを標的にしています。

インドの税務当局は、特に現在審査対象となっている過去の会計年度における暗号資産取引を取り締まりを強化しています。高度なデータ照合システムによって申告所得に不一致が検出された納税者には、第148A条に基づく通知が発行されていると報じられています。これらの通知は再査定の予備的なきっかけとなるもので、正式な手続きが始まる前に個人が未申告の所得について説明する機会を与えるものです。 現在、調査の多くは2021–22会計年度に焦点を当てており、税務申告の遵守における疑わしい不備が精査されています。暗号資産税務プラットフォームのKoinxは4月6日、これらの動向に関する見解を共有しました。同社はソーシャルメディアプラットフォーム「X」で次のように述べています：

「現在、インドの暗号資産投資家に対して148A通知が発行されています。」

「その多くは2021–22会計年度の取引に関連しています」と同社は断言し、次のように説明しました。「この金額は、多くの場合、実際の利益ではありません。あくまでシステムが所得と見なした金額に過ぎないのです……あなたが反証するまでは。」 同社は、当局が財務データに不整合を検知した際に、このような通知が発出されると説明しました。フラグが立てられた金額は、多くの場合、確定した課税対象利益ではなく、システムによって算出された推定額を反映しています。

自動システムが暗号資産の取引高を所得としてマークするリスク

Koinxは、インドの所得税局が内部監視システムとリスクエンジンを使って暗号資産取引を評価する仕組みについて詳述した。「Insight Portal」と「CRIU」インフラは、複数のデータセットにわたる金融活動を分析する。これらのシステムは、PAN（個人納税者番号）と紐付けられたKYC（本人確認）情報、取引所での取引活動、銀行振込、および提出された所得税申告書を照合する。これらの情報源間で不一致が生じると、セクション148Aに基づく通知が発出され、さらなる審査が行われる可能性がある。 同社は、再調査が行われるかどうかは納税者の回答次第であると強調し、次のように述べている。

「第148A条に基づく通知は、まだ納税請求ではありません。これは説明を求める通知です。つまり、当局は『なぜ再査定を行わないべきなのかを説明してください』と求
めているのです。あなたの回答によって、その後の展開が決まります。」

同社はまた、トレーダーが異なるプラットフォーム間で複数の取引所やウォレットを利用する場合に生じる構造的な問題にも言及した。例えば、資産がCoinswitch、Binance、プライベートウォレット、Wazirxの間を移動する一般的な取引経路を例に挙げた。このようなシナリオでは、税務システムは取引チェーンの完全な流れではなく、その一部のみを捕捉してしまう可能性がある。この可視性の欠如は、記録の不一致や所得の過大評価につながる恐れがある。 その結果、断片的な追跡では実際の取引活動を正確に反映できず、所得水準を過大評価する恐れがあります。当局はしばしば、純利益ではなく総取引高を所得として解釈します。

例えば、あるトレーダーが年間で総額1,600万ルピー（約17万2,000ドル）の取引を行ったとします。 これらの取引から得られる実際の利益は、コストや損失を差し引いた後、わずか40万～50万ルピー（約4,300～5,400ドル）に過ぎない可能性があります。しかし、納税者が説明を行うまでは、システムは当初、1,600万ルピー（約19万ドル）の全額を推定所得としてフラグを立てる可能性があります。

Koinxは通知を受けた納税者に対し、冷静さを保ち、正確なデータを用いて速やかに対応するよう強く促しました。同税務会社は「この通知を受け取った場合でも、決して慌てないでください」と述べました。同プラットフォームは、取引履歴を再構築し、実際の損益を算出し、正確な税額計算書を作成し、裏付けとなる証拠を提出するよう助言しました。執行システムが拡大し続ける中、適切な書類の整備とタイムリーな対応が依然として重要であることを指摘し、同社は次のように締めくくりました。

「データが正確であれば、ほとんどの通知は解決可能です。」