新しいIRS暗号通貨フォームが「幽霊利益」と望まない監査を引き起こす可能性があると専門家が警告

『幻の利益』の罠

米国国税庁（IRS）の新しいフォーム1099-DAは意図は善良であるものの、多くの暗号通貨ユーザーを監査の対象に不当にする可能性があり、それは取引所によるコストベース報告の不完全または不正確さに起因します。Count On Sheepの創設者で、旧ビッグフォーの公認会計士（CPA）であるニック・スレッテンレン氏によると、この問題はデジタル資産エコシステムにおける根本的な断絶から生じています。

フォーム1099-DAは株式取引に使用される伝統的なフォーム1099-Bを模倣するために設計されていますが、暗号の基礎データインフラストラクチャははるかに断片化されています。スレッテンレン氏は、多くの取引所がユーザーのデジタル資産に関する完全な情報を持たないため、正確に税務義務を計算する能力がないと主張しています。

「多くの取引所は、ユーザーの資産のライフサイクル全体を見通すことができません。特に、資産がプラットフォーム間で移動されたときです。」スレッテンレン氏は説明します。「その結果として、売却を報告する際に不完全または$0のコストベースで報告することが多く、それが課税利益を不自然に増大させます。」

例として、スレッテンレン氏は、投資家がビットコインを取引所Aで購入し、それを取引所Bに転送し、そこで売却するという架空のシナリオを使用します。スレッテンレン氏によれば、取引所Aは転送を課税イベントとして扱うか、取得コストの記録がないかもしれません。一方、取引所Bは購入価格の記録がないため、$0のコストベースで取引を報告する可能性があります。

この場合、IRSは取引所Bからフォーム1099-DAを受け取り、投資家が実際にはほとんど利益を得ていない場合でも、売却金額全額が課税利益として示されます。この不一致は、スレッテンレン氏が「幻の利益」と呼ぶものを生み出し、IRSに即座に赤旗を立て、監査を引き起こす可能性があります。

取引所間データのギャップが問題を悪化させる

挑戦をさらに困難にしているのは、取引所がコストベース情報を互いに共有する義務がないという事実です。スレッテンレン氏は一般的なシナリオを指摘します。「トレーダーの間でよく見られる行動ですが、ユーザーが取引所Aから取引所Bにクリプトを転送した場合、取引所Aはそれを売却として扱い、報告するかもしれませんし、取引所Bは受け取った資産を$0のコストベースで報告するかもしれません。」

これにより、IRSの自動システムは一つのプラットフォームでの「売却」と別のプラットフォームでの取得履歴のない新しい資産を見てしまう可能性があります。この断片化された報告は、コンプライアンスの災難を招き、納税者を税金の過払いまたは監査の対象にしてしまうリスクを抱えさせます。

これらのシステム上の課題を考慮すると、個々の暗号通貨ユーザーは、コンプライアンスのために取引所提供の税務フォームにのみ依存することはできません。すべてのウォレットとプラットフォームにおける取引を慎重に個人で記録し、適切に調整しない限り、納税者は重大な財政的罰金とIRSの監査のストレスに直面するリスクがあります。

「これがプロフェッショナルなクリプト税サポートが不可欠な理由です。」とスレッテンレン氏はアドバイスします。「正確なコストベースを再構築し、適切に税務戦略を適用し、新たな規則の下で完全なIRSコンプライアンスを確保するために。」

Count On Sheepの創設者はまた、クリプトユーザーが従来の税ソフトウェアや伝統的なCPAに過度に依存しないよう警告しており、それがコンプライアンスのリスク、見逃された節税、潜在的な監査につながる可能性があるとしています。代わりに、スレッテンレン氏は、デジタル資産活動のニュアンスを理解し、法医学レベルの一致を提供できるとされる「ブロックチェーン会計士」を雇うことを推奨しています。

高額所得者向けの戦略

一方で、スレッテンレン氏は、高額所得者（HNWI）がコンプライアンスを維持しながら税金の負担を最小限に抑えるためのヒントを共有しました。

「最も効果的な戦略の一つは、損失を節税に活用することで、ポートフォリオ内の他の利益と相殺できる資本損を実現するための低パフォーマンスまたは未回収のコインを売却することです。特にボラティリティの高い市場では有用で、これを毎年適用して課税所得を減少させるか、将来に持ち越すことができます。」と創設者は説明しています。

さらに、スレッテンレン氏は、クリプト資産の特定のロットを選択して売却できるSpecific Identification（Spec-ID）メソッドのようなコストベースモデリングを推奨しています。スレッテンレン氏によれば、これにより「損失を実現するか利益を最小化するかに関わらず、最も有利な税務上の影響を持つものを選択できる」としています。

しかし、Count On Sheepの創設者は、ユーザーに最近のIRSのガイダンスに注意するよう指示しており、それにはSpec-IDの使用に追加の要件が課せられていると述べています。

「最近のIRSガイダンスの下では、Spec-IDの使用には追加の文書が必要です：投資家は取引時に売却する特定のコインまたはロットを識別しなければならず、場合によっては、この措置を受けるために事前に取引所に通知する必要があります。」とスレッテンレン氏は警告しています。