I premi in criptovaluta ricevuti prima di un blocco dell’account sono tassabili nell’anno in cui vengono ricevuti, anche se successivamente i titolari non possono accedere ai propri fondi, afferma l’IRS.
IRS: Le Ricompense in Criptovalute Congelate Sono Imponibili Nonostante i Blocchi degli Account
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L’IRS Chiarisce le Regole Fiscali per gli Asset Digitali in Conti Bloccati
Il Servizio delle Entrate Interno (IRS) ha emesso un memorandum a ottobre, affrontando gli obblighi fiscali dei premi in asset digitali in conti congelati a causa di bancarotta. La guida, inviata a Michael R. Fiore della divisione Piccole Imprese/Autonomo dell’IRS, esaminava il caso ipotetico di un contribuente denominato “Contribuente A” che deteneva criptovaluta in un conto di una piattaforma fallita e riceveva premi, come bonus di staking, prima del blocco del conto.
Secondo l’IRS:
Il Contribuente A ha ricevuto i premi nell’Anno 1 prima che il conto fosse congelato e deve includere il valore di mercato equo dei premi, alla data e ora della loro ricezione, nel reddito lordo dell’Anno 1 … anche se il conto rimane congelato al 31 dicembre dell’Anno 1.
Questa interpretazione segue le Sezioni 61 e 451 del Codice delle Entrate Interno, che richiedono che il reddito venga riconosciuto nell’anno in cui viene ricevuto, indipendentemente dalla successiva inaccessibilità.
L’IRS ha ulteriormente spiegato che “durante l’Anno 1, la Piattaforma X ha congelato i conti dei suoi clienti e ha presentato una petizione per fallimento secondo il Capitolo 11. A causa del blocco del conto, il Contribuente A non è stato in grado di vendere, scambiare o trasferire nessuno degli asset digitali contenuti nel conto, inclusi i premi accreditati, dalla data in cui il conto è stato congelato fino al 31 dicembre dell’Anno 1.” Tuttavia, poiché i premi sono stati accreditati prima del blocco, restano tassabili in quell’anno.
Riguardo alla valutazione dei premi, l’IRS ha sottolineato che il suo approccio basa il valore sulla data in cui il contribuente ha avuto accesso ai premi per la prima volta, affermando:
Il valore di mercato equo dei premi viene determinato alla data e ora in cui i premi sono stati accreditati sul conto del Contribuente A.
Solo i premi non ancora accreditati prima del blocco, come quelli in sospeso a causa di periodi di blocco, sono esenti dalla tassazione fino a che non sono accessibili. Questa decisione mette in evidenza la necessità di comprendere gli obblighi fiscali in caso di detenzione di asset digitali, soprattutto con l’aumento dei fallimenti delle piattaforme e il blocco dei conti.
