Il Giappone si appresta ad ampliare il regime di conformità in materia di criptovalute mentre la vigilanza fiscale entra nell'era transfrontaliera

I funzionari giapponesi ampliano il regime fiscale e di conformità sulle criptovalute in una nuova spinta verso la chiarezza

Le nuove linee guida e la documentazione pubblicate dall'Agenzia Nazionale delle Entrate giapponese (NTA) mostrano che il Paese si sta preparando ad attuare il Crypto-Asset Reporting Framework, o CARF, un sistema sostenuto dall'OCSE progettato per consentire alle autorità fiscali di scambiare automaticamente informazioni su determinate transazioni in criptovalute che coinvolgono soggetti non residenti.

Il quadro giapponese entrerà in vigore dal 1° gennaio 2026, con le prime segnalazioni previste per il 2027, collocando il Paese saldamente all’interno di una crescente architettura internazionale di sorveglianza delle criptovalute e di segnalazione fiscale.

Il messaggio è piuttosto chiaro. Il Giappone non vuole che le criptovalute rimangano una zona senza confini in cui gli utenti possono spostare asset tra piattaforme e giurisdizioni rimanendo in gran parte invisibili allo Stato. Sta invece costruendo un regime di segnalazione in cui exchange, agenzie fiscali e governi stranieri condividono sempre più il compito di identificare chi sta negoziando cosa, dove vive e quale valore sta movimentando.

Al centro delle nuove regole ci sono i fornitori di servizi di cripto-asset che operano in Giappone. Secondo il quadro descritto dalla NTA, tali società saranno tenute a identificare la residenza fiscale dei propri utenti, raccogliere autocertificazioni e segnalare informazioni su determinate transazioni in criptovaluta legate a non residenti soggetti a segnalazione. Tali informazioni segnalate potranno poi essere condivise con le autorità fiscali straniere nell’ambito dei meccanismi dei trattati fiscali esistenti.

L'ambito di segnalazione è sufficientemente ampio da mostrare dove si trovano ora le priorità del Giappone. Le informazioni soggette a segnalazione includono il nome dell'utente, l'indirizzo, la giurisdizione di residenza, il codice fiscale estero, il tipo di cripto-asset coinvolto e il corrispettivo totale ricevuto dalle transazioni rilevanti. L'attività coperta include scambi e trasferimenti di cripto-asset rilevanti.

Il Giappone sta inquadrando questa politica come parte di una risposta globale all’evasione e all’elusione fiscale. L’NTA afferma che l’OCSE ha sviluppato il CARF a causa dei crescenti rischi che le criptovalute possano essere utilizzate per nascondere attività imponibili, specialmente quando le transazioni coinvolgono elementi offshore o utenti non residenti.

Il calendario della NTA mostra come si intende costruire tale visibilità. Gli utenti che effettuano transazioni in criptovaluta con fornitori di servizi interessati a partire dal 1° gennaio 2026 dovranno presentare autocertificazioni in cui dichiarino dettagli quali nome, indirizzo, giurisdizione di residenza e codice fiscale estero. Gli utenti che abbiano già effettuato transazioni in criptovaluta con tali fornitori al 31 dicembre 2025 dovranno fornire la certificazione richiesta entro il 31 dicembre 2026. Le prime relazioni annuali dei fornitori dovranno poi essere presentate entro il 30 aprile 2027, relative all’attività del 2026.

L'onere non ricade solo sulle autorità fiscali. Viene esteso agli exchange e agli utenti. Gli exchange diventano raccoglitori di informazioni. Gli utenti diventano soggetti obbligati alla segnalazione. L'attività transfrontaliera in criptovalute diventa qualcosa che deve essere leggibile dal sistema.

Il materiale dell'NTA giapponese si concentra sulla segnalazione dei non residenti e sulla cooperazione fiscale internazionale, non sulla creazione di un database pubblico generale di tutti gli utenti di criptovalute nazionali. Ma questa distinzione non dovrebbe oscurare il cambiamento più ampio. Una volta che le piattaforme di scambio sono tenute a standardizzare i controlli di residenza, raccogliere i codici fiscali e strutturare le informazioni sulle transazioni per la rendicontazione annuale, l'infrastruttura di conformità stessa diventa molto più sofisticata. Anche quando l'obiettivo legale è l'applicazione fiscale transfrontaliera, l'effetto operativo è un ambiente delle criptovalute complessivamente più sorvegliato.

Lo Stato giapponese sta di fatto affermando che le criptovalute possono ancora esistere, ma non come un caso marginale anonimo o poco controllato. Se gli utenti vogliono accedere a intermediari regolamentati, possono aspettarsi lo stesso tipo di requisiti documentali previsti nel sistema bancario, come la verifica dell'identità, la classificazione della residenza fiscale, la tenuta dei registri e l'obbligo di segnalazione.

Domande frequenti

Qual è il nuovo quadro di riferimento giapponese per la rendicontazione delle criptovalute?
Il Giappone sta implementando il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE, che richiede agli exchange di raccogliere e condividere i dati delle transazioni degli utenti con le autorità fiscali oltre confine.

Quando entreranno in vigore le nuove norme?
Il quadro entrerà in vigore il 1° gennaio 2026, con la prima scadenza di segnalazione fissata per aprile 2027.

Chi è interessato da queste normative? Gli exchange
di criptovalute che operano in Giappone devono raccogliere i dati degli utenti, mentre gli utenti, in particolare i non residenti, devono fornire il codice fiscale e le informazioni sulla residenza.

Quali informazioni saranno segnalate?
I dettagli includono nome, indirizzo, residenza fiscale, codice fiscale e attività di transazione come trasferimenti e scambi.

Cosa significa questo per gli utenti di criptovalute?
Il settore delle criptovalute sta diventando più trasparente e regolamentato, con una diminuzione dell'anonimato man mano che i governi espandono l'applicazione delle norme fiscali transfrontaliere.