Jepang Berupaya Memperluas Kerangka Kepatuhan Kripto Seiring Pengawasan Pajak Masuki Era Lintas Batas

Pejabat Jepang memperluas sistem pajak dan kepatuhan kripto dalam upaya baru untuk meningkatkan transparansi

Panduan dan dokumentasi baru yang diterbitkan oleh Badan Pajak Nasional Jepang (NTA) menunjukkan bahwa negara tersebut bersiap untuk menerapkan Crypto-Asset Reporting Framework, atau CARF, sebuah sistem yang didukung oleh OECD yang dirancang untuk memungkinkan otoritas pajak secara otomatis bertukar informasi mengenai transaksi kripto tertentu yang melibatkan non-penduduk.

Kerangka kerja Jepang mulai berlaku pada 1 Januari 2026, dengan laporan pertama yang harus diserahkan pada 2027, menempatkan negara tersebut secara tegas di dalam arsitektur internasional yang berkembang terkait pengawasan kripto dan pelaporan pajak.

Pesannya cukup jelas. Jepang tidak ingin kripto tetap menjadi zona tanpa batas di mana pengguna dapat memindahkan aset antar platform dan yurisdiksi sambil tetap tidak terdeteksi oleh negara. Sebaliknya, Jepang sedang membangun sistem pelaporan di mana bursa, otoritas pajak, dan pemerintah asing semakin berbagi tugas untuk mengidentifikasi siapa yang melakukan perdagangan apa, di mana mereka tinggal, dan berapa nilai yang mereka pindahkan.

Di pusat aturan baru ini adalah penyedia layanan aset kripto yang beroperasi di Jepang. Berdasarkan kerangka kerja yang dijelaskan oleh NTA, perusahaan-perusahaan tersebut diwajibkan untuk mengidentifikasi tempat tinggal pajak pengguna mereka, mengumpulkan sertifikasi mandiri, dan melaporkan informasi mengenai transaksi kripto tertentu yang terkait dengan non-residen yang wajib dilaporkan. Informasi yang dilaporkan tersebut kemudian dapat dibagikan kepada otoritas pajak asing melalui mekanisme perjanjian pajak yang ada.

Cakupan pelaporan cukup luas untuk menunjukkan di mana prioritas Jepang saat ini berada. Informasi yang wajib dilaporkan meliputi nama pengguna, alamat, yurisdiksi tempat tinggal, nomor identifikasi pajak asing, jenis aset kripto yang terlibat, dan total nilai yang diterima dari transaksi terkait. Aktivitas yang tercakup meliputi pertukaran dan transfer aset kripto yang relevan.

Jepang merumuskan kebijakan ini sebagai bagian dari respons global terhadap penghindaran dan penggelapan pajak. NTA menyatakan bahwa OECD mengembangkan CARF karena risiko yang semakin meningkat bahwa aset kripto dapat digunakan untuk menyembunyikan aktivitas yang dikenakan pajak, terutama ketika transaksi melibatkan unsur-unsur luar negeri atau pengguna non-residen.

Jadwal waktu NTA menunjukkan bagaimana transparansi tersebut dimaksudkan untuk dibangun. Pengguna yang melakukan transaksi kripto dengan penyedia layanan yang tercakup pada atau setelah 1 Januari 2026, harus menyerahkan sertifikasi mandiri yang mencantumkan rincian seperti nama, alamat, yurisdiksi tempat tinggal, dan nomor identifikasi pajak asing. Pengguna yang telah melakukan transaksi kripto yang tercakup dengan penyedia layanan tersebut per 31 Desember 2025 juga harus menyerahkan sertifikasi yang diperlukan paling lambat 31 Desember 2026. Laporan tahunan pertama dari penyedia layanan kemudian harus diserahkan paling lambat 30 April 2027, mencakup aktivitas tahun 2026.

Beban ini tidak hanya ditanggung oleh otoritas pajak. Beban tersebut dialihkan ke bursa dan ke pengguna. Bursa menjadi pengumpul informasi. Pengguna menjadi subjek pelaporan. Aktivitas kripto lintas batas menjadi sesuatu yang harus dapat dibaca oleh sistem.

Materi NTA Jepang berfokus pada pelaporan non-residen dan kerja sama pajak internasional, bukan pada pembuatan basis data publik menyeluruh untuk semua pengguna kripto domestik. Namun, perbedaan tersebut tidak boleh menyamarkan pergeseran yang lebih besar. Begitu bursa diwajibkan untuk menstandarkan verifikasi tempat tinggal, mengumpulkan nomor identifikasi pajak, dan mengorganisir informasi transaksi untuk pelaporan tahunan, infrastruktur kepatuhan itu sendiri menjadi jauh lebih canggih. Bahkan ketika sasaran hukumnya adalah penegakan pajak lintas batas, efek operasionalnya adalah lingkungan kripto yang lebih diawasi secara keseluruhan.

Pemerintah Jepang secara efektif menyatakan bahwa kripto masih dapat eksis, tetapi bukan sebagai kasus pinggiran yang anonim atau minim pengawasan. Jika pengguna ingin mengakses perantara yang diatur, mereka dapat mengharapkan tuntutan dokumentasi yang sama seperti di sistem perbankan, seperti verifikasi identitas, klasifikasi tempat tinggal pajak, pencatatan, dan kewajiban pelaporan.

FAQ

Apa itu kerangka kerja pelaporan kripto baru Jepang?
Jepang menerapkan Kerangka Kerja Pelaporan Aset Kripto (CARF) OECD, yang mewajibkan bursa untuk mengumpulkan dan membagikan data transaksi pengguna kepada otoritas pajak lintas batas.

Kapan aturan baru ini mulai berlaku?
Kerangka kerja ini mulai berlaku pada 1 Januari 2026, dengan batas waktu pelaporan pertama ditetapkan pada April 2027.

Siapa saja yang terkena dampak peraturan ini? Bursa
kripto yang beroperasi di Jepang harus mengumpulkan data pengguna, dan pengguna—terutama non-penduduk—harus memberikan informasi identifikasi pajak dan tempat tinggal.

Informasi apa saja yang akan dilaporkan?
Rinciannya meliputi nama, alamat, domisili pajak, nomor identifikasi pajak, dan aktivitas transaksi seperti transfer dan pertukaran.

Apa artinya ini bagi pengguna kripto?
Kripto menjadi lebih transparan dan diatur, dengan tingkat anonimitas yang berkurang seiring pemerintah memperluas penegakan pajak lintas batas.