Formulir Kripto IRS Baru Dapat Memicu 'Keuntungan Fantom' dan Audit yang Tidak Diinginkan, Pakar Memperingatkan

Perangkap ‘Phantom Gain’

Formulir 1099-DA dari Internal Revenue Service (IRS), meskipun dimaksudkan dengan baik, bisa secara tidak adil menargetkan banyak pengguna cryptocurrency untuk audit akibat pelaporan dasar biaya yang tidak lengkap atau tidak akurat oleh bursa. Menurut Nick Slettengren, pendiri Count On Sheep dan mantan akuntan publik bersertifikat Big Four, masalahnya berasal dari ketidakcocokan mendasar dalam ekosistem aset digital.

Sementara Formulir 1099-DA dirancang untuk mencerminkan Formulir 1099-B tradisional yang digunakan untuk perdagangan saham, infrastruktur data dasar dalam crypto jauh lebih terfragmentasi. Slettengren berpendapat bahwa banyak bursa tidak memiliki informasi lengkap tentang aset digital pengguna; oleh karena itu, mereka tidak dapat secara akurat menghitung kewajiban pajak mereka.

“Banyak bursa tidak memiliki visibilitas ke siklus penuh aset pengguna — terutama ketika aset dipindahkan antar platform,” jelas Slettengren. “Sebagai hasilnya, mereka sering melaporkan penjualan dengan dasar biaya yang hilang atau $0, sehingga secara artifisial meningkatkan kenaikan pajak.”

Untuk menggambarkan, Slettengren menggunakan skenario imajiner di mana seorang investor membeli bitcoin di Exchange A, mentransfernya ke Exchange B, dan kemudian menjualnya di sana. Menurut Slettengren, Exchange A bisa memperlakukan transfer keluar sebagai peristiwa kena pajak atau tidak memiliki catatan biaya akuisisi. Di sisi lain, Exchange B mungkin melaporkan transaksi dengan dasar biaya $0 karena tidak memiliki catatan harga pembelian awal.

Dalam contoh ini, IRS akan menerima Formulir 1099-DA dari Exchange B yang menunjukkan jumlah penjualan penuh sebagai keuntungan kena pajak, bahkan jika investor tidak mendapatkan banyak keuntungan nyata. Ketidakcocokan ini menciptakan apa yang disebut Slettengren sebagai “phantom gains,” segera menimbulkan tanda bahaya dengan IRS dan berpotensi memicu audit.

Kesenjangan Data Antar-Bursa Memperparah Masalah

Menambah tantangan adalah ketiadaan adanya mandat yang mengharuskan bursa untuk berbagi informasi dasar biaya satu sama lain. Slettengren menyoroti skenario umum: “Jika seorang pengguna mentransfer crypto dari Exchange A ke Exchange B — perilaku yang umum di antara pedagang — Exchange A mungkin memperlakukannya sebagai penjualan dan melaporkannya demikian, sementara Exchange B melaporkan aset masuk dengan dasar biaya $0.”

Ini berarti sistem otomatis IRS dapat melihat “penjualan” dari satu platform dan aset baru yang tampaknya tidak memiliki sejarah akuisisi di platform lain. Pelaporan yang terfragmentasi ini menciptakan potensi bencana kepatuhan, meninggalkan wajib pajak rentan terhadap pembayaran pajak yang berlebihan atau menghadapi audit karena pelaporan yang kurang, hanya karena keterbatasan kemampuan pelaporan bursa saat ini.

Melihat tantangan sistemik ini, Slettengren menegaskan bahwa pengguna cryptocurrency individu tidak dapat sepenuhnya bergantung pada formulir pajak yang disediakan oleh bursa untuk kepatuhan. Tanpa pencatatan pribadi yang teliti dan rekonsiliasi transaksi yang tepat di semua dompet dan platform, wajib pajak berisiko menghadapi penalti finansial yang signifikan dan stres diperiksa oleh IRS.

“Inilah mengapa dukungan pajak crypto profesional sangat penting,” saran Slettengren. “Untuk merekonstruksi dasar biaya yang akurat, menerapkan strategi pajak yang tepat, dan memastikan kepatuhan penuh dengan aturan IRS baru.”

Pendiri Count On Sheep ini juga memperingatkan pengguna crypto agar tidak terlalu mengandalkan perangkat lunak pajak lama atau CPA tradisional, karena mereka mungkin menempatkan mereka pada risiko kepatuhan, penghematan yang terlewatkan, dan potensi audit. Sebagai gantinya, Slettengren merekomendasikan untuk menyewa yang disebut akuntan blockchain, yang dia katakan “memahami seluk-beluk aktivitas aset digital dan dapat memberikan rekonsiliasi tingkat forensik.”

Strategi untuk Individu dengan Kekayaan Bersih Tinggi

Sementara itu, Slettengren berbagi tips untuk individu dengan kekayaan bersih tinggi (HNWI) yang memungkinkan mereka meminimalkan paparan pajak sambil tetap patuh.

“Salah satu strategi yang paling efektif adalah pemanenan kerugian pajak — menjual koin yang berkinerja buruk atau di bawah air untuk merealisasikan kerugian modal yang dapat mengimbangi keuntungan di tempat lain dalam portofolio. Ini sangat berguna di pasar yang volatil dan dapat diterapkan setiap tahun untuk mengurangi pendapatan kena pajak atau dibawa ke tahun-tahun berikutnya,” jelas pendiri.

Slettengren juga merekomendasikan pemodelan dasar biaya, seperti metode Identifikasi Spesifik (Spec-ID), yang memungkinkan pengguna untuk memilih lot spesifik aset crypto yang mereka jual. Ini, menurut Slettengren, memungkinkan mereka “untuk memilih yang dengan implikasi pajak paling menguntungkan — apakah untuk merealisasikan kerugian atau meminimalkan keuntungan.”

Namun, pendiri Count On Sheep mengatakan pengguna harus berhati-hati terhadap pedoman IRS terbaru, yang memberlakukan persyaratan tambahan untuk menggunakan Spec-ID.

“Di bawah pedoman IRS terbaru, menggunakan Spec-ID sekarang memerlukan dokumentasi tambahan: investor harus mengidentifikasi koin atau lot spesifik yang mereka jual pada saat transaksi, dan dalam beberapa kasus, harus memberi tahu bursa sebelumnya untuk memenuhi syarat untuk perlakuan ini,” Slettengren memperingatkan.