Novi obrazac IRS-a za kriptovalute mogao bi pokrenuti 'fantomske dobitke' i neželjene revizije, upozorava stručnjak

Klopka ‘Fantomskog Dobitka’

Novi obrazac 1099-DA Porezne službe (IRS), iako dobronamjeran, mogao bi nepravedno usmjeriti mnoge korisnike kriptovaluta na revizije zbog nepotpunog ili netočnog izvještavanja osnovice troška od strane burzi. Prema Nicku Slettengranu, osnivaču tvrtke Count On Sheep i bivšem certificiranom javnom računovođi (CPA) iz jedne od “Big Four” firmi, problem proizlazi iz temeljne diskonekcije u ekosustavu digitalne imovine.

Dok je obrazac 1099-DA osmišljen da zrcali tradicionalni obrazac 1099-B koji se koristi za trgovanje dionicama, temeljna podatkovna infrastruktura u kriptovalutama je znatno fragmentiranija. Slettengran tvrdi da mnoge burze nemaju potpune informacije o digitalnoj imovini korisnika; stoga su loše opremljene za točno izračunavanje njihovih poreznih obveza.

“Mnoge burze nemaju uvid u cjelokupni životni ciklus imovine korisnika — posebno kada se imovina premješta između platformi,” objašnjava Slettengran. “Kao rezultat toga, često prijavljuju prodaju s nedostajućom ili $0 osnovicom troška, umjetno napuhujući oporezive dobitke.”

Kako bi ilustrirao, Slettengran koristi zamišljeni scenarij u kojem investitor kupuje bitcoin na burzi A, prenosi ga na burzu B i kasnije ga tamo prodaje. Prema Slettengranu, burza A mogla bi tretirati premještanje kao oporezivi događaj ili jednostavno nemati zapis o trošku nabave. S druge strane, burza B može prijaviti transakciju s osnovicom troška od $0 jer nema zapis o početnoj nabavnoj cijeni.

U ovom slučaju, IRS će primiti obrazac 1099-DA od burze B koji prikazuje cijeli iznos prodaje kao oporezivi dobitak, čak i ako investitor nije ostvario nikakvu stvarnu zaradu. Ova neskladnost stvara ono što Slettengran naziva “fantomski dobici”, odmah podižući crvenu zastavu kod IRS-a i potencijalno pokrećući reviziju.

Podaci o razmjeni dodatno pogoršavaju problem

Dodatni problem predstavlja nedostatak mandata koji bi zahtijevao od burzi razmjenu informacija o osnovici troška. Slettengran ističe čest scenarij: “Ako korisnik prebaci kriptovalutu s burze A na burzu B — ponašanje uobičajeno među trgovcima — burza A može to tretirati kao prodaju i tako je prijaviti, dok burza B prijavljuje dolaznu imovinu s osnovicom troška od $0.”

To znači da bi IRS-ovi automatizirani sustavi mogli vidjeti “prodaju” s jedne platforme i naizgled novu imovinu bez povijesti nabave na drugoj. Ovo fragmentirano izvještavanje stvara potencijalnu katastrofu s usklađenošću, ostavljajući porezne obveznike ranjivima na preplaćivanje poreza ili suočavanje s revizijom zbog percipiranog nedovoljnog izvještavanja, isključivo zbog ograničenja trenutnih sposobnosti izvještavanja burzi.

S obzirom na te sistemske izazove, Slettengran naglašava da se pojedinačni korisnici kriptovaluta ne mogu osloniti isključivo na porezne obrasce koje pružaju burze za usklađenost. Bez pažljivog osobnog vođenja evidencije i pravilnog usklađivanja transakcija na svim novčanicima i platformama, porezni obveznici riskiraju značajne financijske kazne i stres zbog kontrole IRS-a.

“Zato je stručna podrška u vezi s kripto porezima ključna,” savjetuje Slettengran. “Rekonstruirati točnu osnovicu troška, primijeniti ispravne porezne strategije i osigurati punu usklađenost s IRS-om pod novim pravilima.”

Osnivač Count On Sheep također upozorava korisnike kripta da se ne oslanjaju previše na starinski porezni softver ili tradicionalne CPA-ove, jer ih oni mogu izložiti riziku od neusklađenosti, propuštenih ušteda i potencijalnih revizija. Umjesto toga, Slettengran preporučuje angažiranje takozvanih blockchain računovođa, za koje kaže da “razumiju nijanse aktivnosti s digitalnom imovinom i mogu pružiti forenzičko usklađivanje.”

Strategije za osobe visokog neto bogatstva

U međuvremenu, Slettengran je podijelio savjete za osobe s visokim neto bogatstvom (HNWI) koji im omogućuju minimiziranje poreznog izlaganja dok ostaju usklađeni.

“Jedna od najučinkovitijih strategija je ubiranje poreznih gubitaka — prodaja loše performansnih ili potopljenih kovanica radi ostvarivanja kapitalnih gubitaka koji mogu kompenzirati dobitke drugdje u portfelju. Ovo je naročito korisno na nestabilnim tržištima i može se primijeniti godišnje kako bi se smanjio oporezivi dohodak ili prenosio na buduće godine,” objašnjava osnivač.

Slettengran također preporučuje modeliranje osnovice troška, kao što je metoda Specifične Identifikacije (Spec-ID), koja korisnicima omogućuje odabir koje točno serije kripto imovine prodaju. To, prema Slettengranu, omogućuje im “odabrati one s najpovoljnijim poreznim implikacijama — bilo da ostvare gubitak ili minimaliziraju dobitak.”

Međutim, osnivač Count On Sheep kaže korisnicima da budu pažljivi prema nedavnom vodiču IRS-a, koji nameće dodatne zahtjeve za korištenje Spec-ID.

“Prema nedavnom vodiču IRS-a, korištenje Spec-ID sada zahtijeva dodatnu dokumentaciju: investitori moraju identificirati specifične kovanice ili serije koje prodaju u trenutku transakcije, a u nekim slučajevima moraju unaprijed obavijestiti burzu kako bi se kvalificirali za ovo tretiranje,” upozorava Slettengran.