नया आईआरएस क्रिप्टो फॉर्म 'काल्पनिक लाभ' और अवांछित ऑडिट ट्रिगर कर सकता है, विशेषज्ञ चेतावनी देते हैं

‘फैंटम गेन’ जाल

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) का नया फॉर्म 1099-डीए, हालांकि अच्छी मंशा से बनाया गया है, कई क्रिप्टोकरेंसी उपयोगकर्ताओं को ऑडिट के लिए अनुचित रूप से लक्षित कर सकता है क्योंकि एक्सचेंजों द्वारा लागत आधार रिपोर्टिंग अपूर्ण या गलत है। काउंट ऑन शीप के संस्थापक और पूर्व बिग फोर प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (सीपीए) निक स्लेटेंग्रेन के अनुसार, समस्या डिजिटल संपत्ति पारिस्थितिकी तंत्र में एक मौलिक विघटन से उत्पन्न होती है।

जबकि फॉर्म 1099-डीए स्टॉक व्यापारों के लिए उपयोग किए जाने वाले पारंपरिक फॉर्म 1099-बी को प्रतिबिंबित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, क्रिप्टो में बुनियादी डेटा संरचना कहीं अधिक बिखरी हुई है। स्लेटेंग्रेन तर्क देते हैं कि कई एक्सचेंज उपयोगकर्ताओं के डिजिटल संपत्तियों के पूर्ण जीवनचक्र की जानकारी नहीं रखते; इसलिए, वे सटीक रूप से उनके कर दायित्वों की गणना करने में सक्षम नहीं हैं।

“बड़ी संख्या में एक्सचेंज उपयोगकर्ताओं की संपत्तियों के पूर्ण जीवनचक्र को नहीं देख पाती – विशेष रूप से जब संपत्तियाँ प्लेटफार्मों के बीच स्थानांतरित की जाती हैं,” स्लेटेंग्रेन बताते हैं। “परिणामस्वरूप, वे अक्सर बिक्री रिपोर्ट करते हैं जिनमें लागत आधार गायब होता है या $0 का होता है, जिससे कर योग्य लाभ कृत्रिम रूप से बढ़ जाते हैं।”

स्लेटेंग्रेन एक काल्पनिक परिदृश्य का उपयोग करके इसे समझाते हैं जिसमें एक निवेशक एक्सचेंज ए पर बिटकॉइन खरीदता है, उसे एक्सचेंज बी पर स्थानांतरित करता है, और बाद में वहां बेचता है। स्लेटेंग्रेन के अनुसार, एक्सचेंज ए ने इसे स्थानांतरण के रूप में कर योग्य घटना मान सकता है या उसकी अधिग्रहण लागत का कोई रिकॉर्ड नहीं हो सकता है। जबकि एक्सचेंज बी, ट्रांजेक्शन की रिपोर्ट को $0 लागत आधार के साथ करता है क्योंकि उसे प्रारंभिक खरीद मूल्य का कोई रिकॉर्ड नहीं है।

इस मामले में, आईआरएस को एक्सचेंज बी से एक फॉर्म 1099-डीए प्राप्त होगा जो पूर्ण बिक्री राशि को कर योग्य लाभ के रूप में दिखाएगा, भले ही निवेशक ने कोई वास्तविक लाभ न कमाया हो। इस विसंगति से स्लेटेंग्रेन “फैंटम गेन” कहते हैं, जो आईआरएस के साथ तुरंत लाल झंडे उठाता है और संभवतः एक ऑडिट को ट्रिगर करता है।

अंतर-एक्सचेंज डेटा गैप समस्या को बढ़ाते हैं

इसके अलावा चुनौती यह है कि कोई भी ऐसा नियम नहीं है जो एक्सचेंजों को आपस में लागत आधार जानकारी साझा करने के लिए बाध्य करता हो। स्लेटेंग्रेन एक सामान्य परिदृश्य को दिखाते हैं: “यदि कोई उपयोगकर्ता एक्सचेंज ए से एक्सचेंज बी में क्रिप्टो स्थानांतरित करता है – व्यापारियों के बीच एक सामान्य व्यवहार – एक्सचेंज ए इसे बिक्री के रूप में मान सकता है और ऐसे रिपोर्ट कर सकता है, जबकि एक्सचेंज बी आने वाली संपत्तियों की रिपोर्ट $0 लागत आधार के साथ करता है।”

इसका मतलब है कि आईआरएस की स्वचालित प्रणाली एक प्लेटफॉर्म से एक “बिक्री” और दूसरी पर बिना किसी अधिग्रहण इतिहास के एक नई संपत्ति देख सकती है। यह बिखरी हुई रिपोर्टिंग एक संभावित अनुपालन आपदा पैदा करती है, जिससे करदाताओं को उनके करों का अधिक भुगतान करने या किसी प्रत्यक्ष प्रतिक्रिया के लिए ऑडिट का सामना करना पड़ सकता है, केवल वर्तमान एक्सचेंज रिपोर्टिंग क्षमताओं की सीमाओं के कारण।

इन प्रणालीगत चुनौतियों को देखते हुए, स्लेटेंग्रेन जोर देते हैं कि व्यक्तिगत क्रिप्टोकरेंसी उपयोगकर्ता अनुपालन के लिए केवल एक्सचेंज-प्रदानित कर फार्मों पर भरोसा नहीं कर सकते। बिना व्यक्तिगत रिकॉर्ड की सावधानीपूर्वक रख-रखाव और सभी वॉलेट्स और प्लेटफॉर्म्स पर लेनदेन का सही मिलान किए बिना, करदाता महत्वपूर्ण वित्तीय दंड और आईआरएस जांच के तनाव का जोखिम उठाते हैं।

“यही कारण है कि पेशेवर क्रिप्टो कर समर्थन आवश्यक है,” स्लेटेंग्रेन सलाह देते हैं। “सही लागत आधार का पुनर्निर्माण करने के लिए, सही कर रणनीतियों को लागू करने के लिए, और नए नियमों के तहत पूर्ण आईआरएस अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए।”

काउंट ऑन शीप के संस्थापक भी क्रिप्टो उपयोगकर्ताओं को विरासत कर सॉफ्टवेयर या पारंपरिक सीपीए पर अधिक भरोसा करने के खिलाफ चेतावनी देते हैं, क्योंकि वे उन्हें अनुपालन जोखिम, चूक गए बचत, और संभावित ऑडिट के संपर्क में ला सकते हैं। इसके बजाय, स्लेटेंग्रेन तथाकथित ब्लॉकचेन लेखाकारों को नियुक्त करने की सलाह देते हैं, जो कहते हैं कि “डिजिटल संपत्ति गतिविधि की बारीकियों को समझते हैं और फॉरेंसिक-स्तरीय मिलान प्रदान कर सकते हैं।”

उच्च-नेट-वर्थ व्यक्तियों के लिए रणनीतियाँ

इस बीच, स्लेटेंग्रेन ने उच्च-नेट-वर्थ व्यक्तियों (एचएनडब्ल्यूआई) के लिए सुझाव साझा किए जो उन्हें अपने कर एक्सपोजर को न्यूनतम करने और अनुपालन में बने रहने में सक्षम बनाते हैं।

“एक सबसे प्रभावी रणनीति कर घाटे की कीमतें निकालना है – खराब प्रदर्शन करने वाले या अंडरवाटर सिक्कों की बिक्री करके पूंजीगत नुकसानों को साकार करना है जो पोर्टफोलियो में अन्य जगह लाभ को ऑफसेट कर सकते हैं। यह विशेष रूप से अस्थिर बाजारों में उपयोगी है और इसे कर योग्य आय को कम करने या भविष्य के वर्षों के लिए आगे बढ़ाने में लागू किया जा सकता है,” संस्थापक बताते हैं।

स्लेटेंग्रेन लागत आधार मॉडलिंग, जैसे विशेष पहचान (स्पेस-आईडी) विधि की भी सिफारिश करते हैं, जो उपयोगकर्ताओं को वे कौन से क्रिप्टो एसेट्स बेच रहे हैं, उन विशेष लॉट को चुनने की अनुमति देता है। यह, स्लेटेंग्रेन के अनुसार, उन्हें “वे चुनने की अनुमति देता है जिनके कर संबंधी परिणाम सबसे अनुकूल हैं – चाहे वह एक नुकसान का एहसास हो या लाभ को न्यूनतम करना हो।”

हालांकि, काउंट ऑन शीप के संस्थापक कहते हैं कि उपयोगकर्ताओं को हाल की आईआरएस गाइडेंस पर ध्यान देना चाहिए, जो स्पेस-आईडी का उपयोग करने के लिए अतिरिक्त आवश्यकताओं को लगाती है।

“हाल की आईआरएस गाइडेंस के तहत, स्पेस-आईडी का उपयोग अब अतिरिक्त दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता है: निवेशकों को उस समय पर वे कौन से विशेष सिक्के या लॉट बेच रहे हैं, की पहचान करनी चाहिए, और कुछ मामलों में, इस उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए अग्रिम रूप से एक्सचेंज को सूचित करना चाहिए,” स्लेटेंग्रेन चेतावनी देते हैं।