יפן נעה להרחיב את משטר הציות בתחום הקריפטו כאשר פיקוח המס נכנס לעידן חוצה-גבולות

בכירי יפן מרחיבים את משטר המס והציות בקריפטו במסגרת דחיפה חדשה לבהירות

הנחיות ותיעוד חדשים שפורסמו על ידי סוכנות המס הלאומית של יפן (NTA) מראים שהמדינה מתכוננת ליישם את מסגרת הדיווח על נכסי קריפטו, או CARF — מערכת הנתמכת על ידי ה‑OECD שנועדה לאפשר לרשויות מס להחליף באופן אוטומטי מידע על עסקאות קריפטו מסוימות המעורבות בלא-תושבים.

המסגרת של יפן נכנסת לתוקף מ‑1 בינואר 2026, כאשר הדיווחים הראשונים יוגשו ב‑2027, מה שממקם את המדינה באופן מובהק בתוך ארכיטקטורה בינלאומית הולכת ומתרחבת של מעקב קריפטו ודיווחי מס.

המסר די ברור. יפן אינה רוצה שקריפטו יישאר אזור חסר גבולות שבו משתמשים יכולים להעביר נכסים בין פלטפורמות ושיפוטים תוך שהם נשארים ברובם בלתי נראים למדינה. במקום זאת, היא בונה משטר דיווח שבו בורסות, רשויות מס וממשלות זרות חולקות יותר ויותר את המשימה של זיהוי מי סוחר במה, היכן הוא מתגורר וכמה ערך הוא מעביר.

בלב הכללים החדשים נמצאים ספקי שירותי נכסי קריפטו הפועלים ביפן. במסגרת המתוארת על ידי ה‑NTA, החברות הללו יידרשו לזהות את תושבות המס של המשתמשים שלהן, לאסוף הצהרות עצמיות ולדווח על מידע לגבי עסקאות קריפטו מסוימות הקשורות ללא-תושבים הניתנים לדיווח. המידע המדווח יכול לאחר מכן להיות משותף עם רשויות מס זרות במסגרת מנגנוני אמנות מס קיימים.

היקף הדיווח רחב מספיק כדי להראות היכן נמצאות כעת העדיפויות של יפן. המידע הכפוף לדיווח כולל את שמו של המשתמש, כתובתו, תחום השיפוט של תושבותו, מספר זיהוי מס זר, סוג נכס הקריפטו המעורב, והתמורה הכוללת שהתקבלה מעסקאות רלוונטיות. הפעילות המכוסה כוללת החלפות והעברות של נכסי קריפטו רלוונטיים.

יפן ממסגרת את המדיניות כחלק מתגובה גלובלית להעלמת מס ולהתחמקות ממס. ה‑NTA אומרת שה‑OECD פיתח את CARF בשל סיכונים גוברים לכך שנכסי קריפטו עשויים לשמש להסתרת פעילות חייבת במס, במיוחד כאשר עסקאות כוללות רכיבים מחוץ למדינה או משתמשים שאינם תושבים.

לוח הזמנים של ה‑NTA מראה כיצד אמורה להיבנות אותה נראות. משתמשים המבצעים עסקאות קריפטו עם ספקי שירות מכוסים החל מ‑1 בינואר 2026 יצטרכו להגיש הצהרות עצמיות הכוללות פרטים כגון שמם, כתובתם, תחום השיפוט של תושבותם ומספר זיהוי מס זר. משתמשים שכבר יש להם עסקאות קריפטו מכוסות עם ספקים כאלה נכון ל‑31 בדצמבר 2025 חייבים גם הם לספק את האישור הנדרש עד 31 בדצמבר 2026. הדוחות השנתיים הראשונים מהספקים יוגשו לאחר מכן עד 30 באפריל 2027, ויכסו פעילות של 2026.

הנטל אינו נופל רק על רשויות המס. הוא נדחף החוצה אל הבורסות ופנימה אל המשתמשים. הבורסות הופכות לאוספות מידע. המשתמשים הופכים לנושאי דיווח. פעילות קריפטו חוצת גבולות הופכת למשהו שחייב להיות קריא למערכת.

החומר של ה‑NTA היפני מתמקד בדיווח על לא-תושבים ובשיתוף פעולה בינלאומי בתחום המס, ולא ביצירת מאגר ציבורי גורף של כל משתמשי הקריפטו המקומיים. אך ההבחנה הזו לא צריכה לטשטש את השינוי הגדול יותר. ברגע שבורסות נדרשות לתקנן בדיקות תושבות, לאסוף מספרי זיהוי מס ולבנות מידע על עסקאות לצורך דיווח שנתי, תשתית הציות עצמה הופכת מתוחכמת הרבה יותר. גם כאשר היעד המשפטי הוא אכיפת מס חוצת גבולות, ההשפעה התפעולית היא סביבת קריפטו מפוקחת יותר באופן כללי.

המדינה היפנית אומרת למעשה שקריפטו עדיין יכול להתקיים, אך לא כמקרה קצה אנונימי או כזה שנצפה באופן מינימלי. אם משתמשים רוצים גישה למתווכים מפוקחים, הם יכולים לצפות לאותו סוג של דרישות תיעוד במערכת הבנקאית, כמו אימות זהות, סיווג תושבות מס, ניהול רישומים ודיווחיות.

שאלות נפוצות

מהי מסגרת הדיווח החדשה של יפן לקריפטו?
יפן מיישמת את מסגרת הדיווח על נכסי קריפטו (CARF) של ה‑OECD, המחייבת בורסות לאסוף ולשתף נתוני עסקאות משתמשים עם רשויות מס מעבר לגבולות.

מתי הכללים החדשים נכנסים לתוקף?
המסגרת מתחילה ב‑1 בינואר 2026, כאשר מועד הדיווח הראשון נקבע לאפריל 2027.

מי מושפע מהתקנות הללו?
בורסות קריפטו הפועלות ביפן חייבות לאסוף נתוני משתמשים, ומשתמשים — במיוחד לא-תושבים — חייבים לספק זיהוי מס ומידע על תושבות.

איזה סוג מידע ידווח?
הפרטים כוללים שם, כתובת, תושבות מס, מספר זיהוי מס ופעילות עסקאות כגון העברות והחלפות.

מה המשמעות עבור משתמשי קריפטו?
הקריפטו הופך לשקוף ומפוקח יותר, כאשר האנונימיות פוחתת ככל שממשלות מרחיבות את אכיפת המס חוצת הגבולות.