טופס הקריפטו החדש של ה-IRS עשוי לגרום ל'רווחים פנטומיים' וביקורות לא רצויות, מזהיר מומחה

לכידת ה’רווח המפורסם’

טופס 1099-DA החדש של רשות המיסים הפנימית (IRS), אף שהוא מיועד היטב, עלול להפוך ללא פרופורציונלי היעד של משתמשים רבים במטבעות קריפטוגרפיים לביקורות עקב דיווח על בסיס עלות לא שלם או לא מדויק על ידי בורסות. לפי ניק סלטנגרן, מייסד Count On Sheep ולשעבר רואי חשבון מוסמך (CPA) ב-Big Four, הבעיה נובעת מנתק בסיסי במערכת האקולוגית של נכסים דיגיטליים.

בעוד שטופס 1099-DA נועד להקביל את טופס 1099-B המסורתי המשמש למסחר במניות, התשתית הבסיסית של נתונים בקריפטו היא הרבה יותר מפוזרת. סלטנגרן טוען כי בורסות רבות חסרות מידע מלא על נכסים דיגיטליים של משתמשים; לפיכך, הן אינן ערוכות לחשב במדויק את חובות המס שלהם.

“הרבה בורסות לא רואות את מחזור החיים המלא של נכסי המשתמש – במיוחד כאשר נכסים מועברים בין פלטפורמות,” מסביר סלטנגרן. “כתוצאה מכך, הן לרוב מדווחות על מכירות עם בסיס עלות חסר או של $0, מה שמנפח את הרווחים החייבים במס באופן מלאכותי.”

כדי להמחיש זאת, סלטנגרן משתמש בסצנה דמיונית שבה משקיע רוכש ביטקוין בבורסה A, מעביר אותו לבורסה B ומוכר אותו שם מאוחר יותר. לדברי סלטנגרן, בורסה A עשויה להתייחס להעברה כאל אירוע חייב במס או פשוט לא להחזיק בתיעוד של עלות הרכישה. בורסה B, מצידה, עשויה לדווח על העסקה עם בסיס עלות של $0 מכיוון שאין לה תיעוד של מחיר הרכישה המקורי.

במקרה זה, רשות המיסים הפנימית תקבל טופס 1099-DA מבורסה B שמראה את סכום המכירה המלא כרווח חייב במס, אפילו אם המשקיע עשה מעט עד לא רווח אמיתי. חוסר ההתאמה הזה יוצר מה שסלטנגרן מכנה “רווחים מפורסמים,” ומיד מעלה דגלים אדומים ברשות המיסים ועשוי לעורר ביקורת.

פערי נתונים בין בורסות מחמירים את הבעיה

האתגר מתווסף להעדר חובה כלשהי המחייבת את הבורסות לשתף מידע על בסיס עלות אחת עם השנייה. סלטנגרן מדגיש תרחיש נפוץ: “אם משתמש מעביר קריפטו מבורסה A לבורסה B — התנהגות נפוצה בקרב סוחרים — בורסה A עשויה להתייחס לזה כמכירה ולדווח על זה כך, בעוד שבורסה B מדווחת על הנכסים הנכנסים עם בסיס עלות של $0.”

זה אומר שמה שהמערכות הממוחשבות של רשות המיסים עשויות לראות היא “מכירה” מפלטפורמה אחת ונכס חדש לכאורה ללא היסטוריית רכישה בפלטפורמה אחרת. דיווח מקוטע זה יוצר אסון פוטנציאלי לקיום דרישות דיווח, ומשאיר את משלמי המיסים פגיעים לתשלום יתר על מיסים או להתמודדות עם ביקורת על תת-דיווח לכאורה, פשוט בגלל מגבלות הדיווח הנוכחיות של הבורסות.

בהתחשב באתגרים השיטתיים הללו, סלטנגרן מדגיש כי משתמשי מטבעות קריפטוגרפיים אינדיבידואליים לא יכולים להסתמך רק על טפסי דווחה שסופקו על ידי בורסות לצורך קיום דרישות דיווח. ללא תחזוקה אישית קפדנית ותיאום נאות של עסקאות בכל הארנקים והפלטפורמות, משלמי המיסים מסתכנים בקנסות פיננסיים משמעותיים ובמתח של בדיקת רשות המיסים.

“זו הסיבה שתמיכה מקצועית במיסוי קריפטוגרפי היא חיונית,” מייעץ סלטנגרן. “כדי לשחזר בסיס עלות מדויק, להחיל את האסטרטגיות המיסויות הנכונות ולוודא קיום דרישות דיווח מלא תחת הכללים החדשים.”

מייסד Count On Sheep גם מזהיר משתמשי קריפטו לא להסתמך יותר מדי על תוכנת מיסוי מסורתית או רואי חשבון מסורתיים, מכיוון שהם עשויים לחשוף אותם לסיכוני קיום דרישות דיווח, חסכון שנלקח מהמיסים ואפשרות לביקורת. במקום זאת, סלטנגרן ממליץ להזמין את מה שהוא מכנה “רואי חשבון של בלוקצ’יין,” אותם הוא אומר “מבינים את הנואנסים של פעילות נכסים דיגיטליים ויכולים לספק התאמה רמה פורנזית.”

אסטרטגיות לאנשים בעלי שווי נטו גבוה

בינתיים, סלטנגרן שיתף עצות לאנשים בעלי שווי נטו גבוה (HNWI) המאפשרות להם למזער את חשיפתם המיסויית תוך שמירה על קיום דרישות דיווח.

“אחת האסטרטגיות היעילות ביותר היא קציר הפסדי מיסוי – מכירת מטבעות שנמצאים בביצועים ירודים או במצב של מים נמוכים כדי לממש הפסדים הוניים שיכולים לאזן רווחים במקומות אחרים בתיק. זה במיוחד שימושי בשווקים תנודתיים וניתן להחלה שנתית כדי להפחית הכנסה חייבת במס או להעבירה קדימה לשנים עתידיות,” מסביר המייסד.

סלטנגרן גם ממליץ על מודלים של בסיס עלות, כמו שיטת זיהוי ספציפי (Spec-ID), המאפשרת למשתמשים לבחור איזו מנת מטבע קריפטוגרפי מסוימת הם מוכרים. זאת, לפי סלטנגרן, מאפשרת להם “לבחור את אלו עם ההשלכות המיסויות הנוחות ביותר – בין אם לממש הפסד או למזער רווח.”

עם זאת, מייסד Count On Sheep מציין שמשתמשים צריכים להיות מודעים להנחיות האחרונות של רשות המסים, שמטילות דרישות נוספות לשימוש ב-Spec-ID.

“בהתאם להנחיות האחרונות של רשות המיסים, השימוש ב-Spec-ID עדיין דורש תיעוד נוסף: המשקיעים חייבים לזהות את המטבעות או המנות הספציפיות שהם מוכרים בזמן העסקה, ובמקרים מסוימים, להודיע מראש לבורסה כדי להיות זכאים לטיפול זה,” מזהיר סלטנגרן.