Analyse des Activités de Portefeuille par l'IRS à Travers les Chaînes—Un Expert Dit Qu'il est Temps de Se Préparer

L’IRS va suivre les crypto-monnaies à travers les portefeuilles et les chaînes

Un expert en plus-values de crypto-monnaie a averti les commerçants crypto, surtout ceux opérant sous le radar, qu’ils feront face à un choc important lorsque le dépôt du formulaire 1099-DA deviendra obligatoire. Selon Clinton Donnelly, PDG de Crypto Tax Audit, le 1099-DA n’est pas juste un autre formulaire, mais le « début d’un changement majeur dans la manière dont la crypto est taxée et suivie. »

À partir de 2026, l’Internal Revenue Service (IRS) commencera à émettre le formulaire 1099-DA pour déclarer les transactions d’actifs numériques, y compris les crypto-monnaies et les jetons non fongibles (NFT). Ce formulaire sera envoyé à la fois aux contribuables et à l’IRS par des courtiers tels que les échanges, les fournisseurs de portefeuilles et les processeurs de paiement. Il inclura les produits bruts des ventes ou échanges, le coût de revient, les dates d’acquisition et les détails des transactions comme le type et la quantité d’actif.

L’objectif est d’améliorer la conformité fiscale et la transparence dans l’espace crypto. Les courtiers doivent appliquer la comptabilité du premier entré, premier sorti (FIFO) sur la base de chaque portefeuille, et les contribuables peuvent devoir opter pour une disposition de Safe Harbor pour éviter des pénalités rétroactives.

Dans un post sur X du 15 juillet, Donnelly souligne les implications de cette exigence de déclaration pour les utilisateurs de crypto américains et les étapes qu’ils peuvent suivre pour éviter les problèmes avec l’IRS.

« Si vous avez vendu ou transféré des cryptos depuis un échange centralisé relié aux États-Unis, vous recevrez un 1099-DA », a déclaré Donnelly.

L’expert fiscal explique que le 1099-DA recherche les détails de chaque achat ou transfert de crypto effectué par les utilisateurs de crypto américains, ainsi que les adresses de portefeuille impliquées. Même si les actifs crypto acquis sur un échange centralisé basé aux États-Unis sont transférés vers un portefeuille matériel, l’adresse de ce portefeuille sera signalée à l’IRS.

« Ils [IRS] ne savent peut-être pas que c’est votre Ledger — mais ils sauront que cette adresse vous est liée. Avec le temps, cela permet à l’IRS de reconstituer votre portefeuille entier en cartographiant les connexions et l’activité des portefeuilles à travers différentes chaînes », a averti Donnelly.

Conséquences de la non-conformité : Factures automatisées et listes de surveillance

Pour prendre de l’avance sur l’autorité fiscale, l’expert fiscal exhorte les utilisateurs à auto-déclarer les ventes ou transferts en utilisant leur coût de revient. Cela empêche l’IRS de supposer que le montant total est un profit imposable. Il avertit que le non-respect « peut déclencher un avis automatisé CP2000, où l’IRS calcule l’impôt pour vous sur la base d’informations incomplètes — et vous envoie la facture. »

Comme précédemment rapporté par Bitcoin.com News, l’IRS a augmenté le nombre de notifications CP2000 émises aux utilisateurs de crypto-monnaie, signalant le début d’une vague d’application plus large. Le rapport a ajouté que de tels avis suggèrent que l’IRS a calculé l’impôt dû et que le destinataire a 30 jours pour répondre.

L’expert fiscal, quant à lui, affirme que déclarer, même si l’on n’est pas d’accord avec le 1099-DA, est essentiel, car cela élimine la possibilité que l’IRS les ajoute à sa liste de surveillance pour sous-déclaration de crypto.

Le post X de Donnelly partage également des conseils pour les utilisateurs d’un seul échange crypto et ceux utilisant plusieurs plateformes.

« Si vous êtes un investisseur simple qui utilise un échange (comme Coinbase) et ne déplace jamais les actifs hors plateforme, vous êtes dans la meilleure position. Coinbase suivra votre coût de revient et déclarera les deux côtés de la transaction dans les années futures — tout comme un courtier d’actions qui émet un 1099-B, » a expliqué Donnelly.

Cependant, pour les commerçants de crypto utilisant plusieurs plateformes, Donnelly les a conseillés de « suivre de manière proactive votre coût de revient » et d’être préparés pour un processus de déclaration « complexe ».