Uusi IRS:n kryptolomake voi aiheuttaa 'fantomi-voittoja' ja ei-toivottuja tarkastuksia, asiantuntija varoittaa

‘Phantom Gain’ -ansa

Vaikka Internal Revenue Servicen (IRS) uusi lomake 1099-DA on hyvin tarkoitettu, se voi epäoikeudenmukaisesti kohdistaa moniin kryptovaluutan käyttäjiin tarkastuksia pörssien antamien puutteellisten tai epätarkkojen alkuperäiskustannusten ilmoitusten vuoksi. Nick Slettengren, Count On Sheepin perustaja ja entinen Big Four -yrityksen tilintarkastaja (CPA), kertoo ongelman johtuvan digitaalisen omaisuuseräekosysteemin perustavanlaatuisesta eriytymisestä.

Vaikka lomake 1099-DA on suunniteltu peilaamaan perinteistä 1099-B lomaketta, jota käytetään osakekaupoissa, kryptovaluuttojen taustalla oleva tietorakenne on paljon sirpaleisempi. Slettengren väittää, että monilta pörsseiltä puuttuu täydellinen tieto käyttäjien digitaalisista varoista, joten ne eivät kykene laskemaan tarkasti vero-velvoitteitaan.

“Monilla pörsseillä ei ole näkyvyyttä käyttäjän varojen koko elinkaareen — erityisesti silloin, kun varoja siirretään alustojen välillä”, Slettengren selittää. “Tämän seurauksena ne raportoivat usein myyntejä puutteellisin tai nollan alkuperäiskustannuksin, mikä keinotekoisesti kasvattaa verotettavia voittoja.”

Havainnollistaakseen asiaa, Slettengren käyttää kuvitteellista tilannetta, jossa sijoittaja ostaa bitcoineja Pörssi A:sta, siirtää ne Pörssi B:hen ja myy ne myöhemmin siellä. Slettengrenin mukaan Pörssi A saattaa käsitellä siirron verotettavana tapahtumana tai sillä ei ole tietoa hankintakustannuksista. Pörssi B puolestaan saattaa raportoida tapahtuman nollan alkuperäiskustannuksilla, koska sillä ei ole tietoa alkuperäisestä ostohinnasta.

Tässä tapauksessa IRS saa Pörssi B:stä lomakkeen 1099-DA, joka näyttää täyden myyntisumman verotettavana voittona, vaikka sijoittaja ei olisi tehnyt juuri lainkaan todellista voittoa. Tämä ristiriita luo sen, mitä Slettengren nimittää “phantom gainsiksi”, mikä automaattisesti herättää IRS:n huomion ja saattaa laukaista tarkastuksen.

Väli-pörssi tietokatkokset pahentavat ongelmaa

Haastetta lisää myös se, ettei pörsseillä ole mitään velvoitetta jakaa alkuperäiskustannustietoja keskenään. Slettengren nostaa esiin yleisen tilanteen: “Jos käyttäjä siirtää kryptoja Pörssi A:sta Pörssi B:hen — mikä on yleinen toiminta treidaajien keskuudessa — Pörssi A saattaa käsitellä sen myyntinä ja raportoida sen sellaisena, kun taas Pörssi B raportoi saapuvat varat nollan alkuperäiskustannuksilla.”

Tämä tarkoittaa, että IRS:n automaattiset järjestelmät saattavat nähdä “myynnin” yhdeltä alustalta ja näennäisesti uuden omaisuuden ilman hankintahistoriaa toisella. Tämä sirpaleinen raportointi luo mahdollisen compliance-katastrofin, jättäen veronmaksajat alttiiksi liiallisille veromaksuille tai tarkastuksen kohteeksi nähtävästä aliraportoinnista, pelkästään pörssiraportointimahdollisuuksien rajoitusten vuoksi.

Näiden järjestelmällisten haasteiden vuoksi Slettengren korostaa, ettei yksittäiset kryptovaluutan käyttäjät voi luottaa yksinomaisesti pörssien antamiin verolomakkeisiin noudattaakseen säädöksiä. Ilman huolellista henkilökohtaista kirjanpitoa ja oikeidenmukaisten tapahtumien sovittelua kaikissa lompakoissa ja alustoilla, veronmaksajat ovat vaarassa kohdata huomattavia taloudellisia rangaistuksia ja IRS:n tarkastustutkintaa.

“Tästä syystä ammattimainen kryptoverotuki on olennaista”, Slettengren neuvoo. “Jotta voidaan rekonstruoida tarkat alkuperäiskustannukset, soveltaa oikeita verostrategioita ja varmistaa täysi IRS-yhdenmukaisuus uusien sääntöjen mukaisesti.”

Count On Sheepin perustaja myös varoittaa krypto-käyttäjiä olemasta liian riippuvaisia perinteisestä verotusohjelmistosta tai perinteisistä CPA:ista, koska ne voivat altistaa heidät compliance-riskeille, menetetyille säästöille ja mahdollisille tarkastuksille. Slettengren suosittelee sen sijaan palkkaamaan niin kutsuttuja blockchain-tilintarkastajia, jotka “ymmärrävät digitaalisen omaisuuserän toiminnan vivahteet ja voivat tarjota oikeuslääketieteen tason sovittelua.”

Strategioita korkean nettovarallisuuden henkilöille

Samaan aikaan Slettengren jakoi vinkkejä korkean nettovarallisuuden henkilöille (HNWI), joiden avulla he voivat minimoida verorasitustaan samalla noudattaen säädöksiä.

“Yksi tehokkaimmista strategioista on verotappioiden hyödyntäminen — huonosti tuottavien tai tappiolla olevien kolikkolajikkeiden myyminen, jotta pääomatappiot voidaan hyödyntää muualta portfoliosta saatujen voittojen kompensoimiseksi. Tämä on erityisen hyödyllistä epävakailla markkinoilla ja sitä voidaan soveltaa vuosittain verotettavan tulon vähentämiseksi tai siirtämiseksi tuleville vuosille,” perustaja selittää.

Slettengren suosittelee myös alkuperäiskustannusten mallinnusta, kuten Specific Identification (Spec-ID) -menetelmää, joka sallii käyttäjien valita, mitkä tietyn krypton omistuserät he myyvät. Slettengrenin mukaan tämä mahdollistaa heidän “valita ne, joilla on parhaimmat verolliset vaikutukset — joko realisoida tappio tai minimoida voitto.”

Count On Sheepin perustaja kehottaa kuitenkin käyttäjiä olemaan tietoisia uuden IRS-ohjeistuksen vaatimuksista, jotka asettavat lisävaatimuksia Spec-ID:n käytölle.

“Uuden IRS-ohjeistuksen mukaan Spec-ID:n käyttö edellyttää nyt lisädokumentaatiota: sijoittajien on tunnistettava tietyt kolikot tai lotit, joita he myyvät tapahtumahetkellä, ja joissakin tapauksissa heidän on ilmoitettava pörssille etukäteen, jotta he voivat hyödyntää tätä menetelmää,” Slettengren varoittaa.