Japani laajentaa kryptovaluuttojen sääntelyjärjestelmää verovalvonnan siirtyessä rajat ylittävään aikakauteen

Japanin viranomaiset laajentavat kryptovaluuttojen verotus- ja sääntelyjärjestelmää selkeyden lisäämiseksi

Japanin veroviraston (NTA) julkaisemat uudet ohjeet ja asiakirjat osoittavat, että maa valmistautuu ottamaan käyttöön Crypto-Asset Reporting Frameworkin eli CARF:n, joka on OECD:n tukema järjestelmä, jonka tarkoituksena on mahdollistaa veroviranomaisten välinen automaattinen tietojenvaihto tietyistä ulkomaalaisten tekemistä kryptotransaktioista.

Japanin järjestelmä tulee voimaan 1.1.2026, ja ensimmäiset raportit on toimitettava vuonna 2027, mikä sijoittaa maan vakaasti kasvavaan kansainväliseen kryptovalvonnan ja veroraportoinnin arkkitehtuuriin.

Viesti on varsin selvä. Japani ei halua kryptovaluuttojen pysyvän rajattomana alueena, jossa käyttäjät voivat siirtää varoja alustojen ja lainkäyttöalueiden välillä pysyen suurelta osin näkymättöminä valtiolle. Sen sijaan se rakentaa raportointijärjestelmää, jossa pörssit, verovirastot ja ulkomaiset hallitukset jakavat yhä enemmän tehtävän tunnistaa, kuka käy kauppaa milläkin, missä he asuvat ja kuinka paljon arvoa he siirtävät.

Uusien sääntöjen keskiössä ovat Japanissa toimivat kryptovaluuttapalvelujen tarjoajat. NTA:n kuvaaman kehyksen mukaan näiden yritysten on tunnistettava käyttäjiensä verotuksellinen kotipaikka, kerättävä itsevarmennuksia ja raportoitava tietoja tietyistä kryptotransaktioista, jotka liittyvät raportoitaviin ulkomaalaisiin. Nämä raportoidut tiedot voidaan sitten jakaa ulkomaisten veroviranomaisten kanssa olemassa olevien verosopimusmekanismien puitteissa.

Ilmoitusvelvollisuuden laajuus on riittävän laaja osoittamaan, missä Japanin painopisteet tällä hetkellä ovat. Ilmoitettaviin tietoihin kuuluvat käyttäjän nimi, osoite, asuinvaltio, ulkomainen verotunniste, kyseessä olevan kryptovaran tyyppi sekä kyseisistä transaktioista saatu kokonaisvastike. Ilmoitusvelvollisuuden piiriin kuuluvat kyseisten kryptovarojen vaihto ja siirrot.

Japani kehittää tätä politiikkaa osana maailmanlaajuista vastausta veronkiertoon ja verojen välttelyyn. NTA:n mukaan OECD kehitti CARF-järjestelmän, koska riski siitä, että kryptovaroja käytetään verotettavan toiminnan peittämiseen, on kasvanut, erityisesti kun transaktioihin liittyy ulkomaisia elementtejä tai ulkomailla asuvia käyttäjiä.

NTA:n aikataulu osoittaa, miten tämä näkyvyys on tarkoitus rakentaa. Käyttäjien, jotka suorittavat kryptotransaktioita kattavien palveluntarjoajien kanssa 1.1.2026 tai sen jälkeen, on toimitettava itsevarmennukset, joissa ilmoitetaan tiedot kuten nimi, osoite, asuinpaikan lainkäyttöalue ja ulkomainen verotunniste. Käyttäjien, joilla on jo 31.12.2025 mennessä ollut kryptotransaktioita tällaisten palveluntarjoajien kanssa, on myös toimitettava vaadittu todistus 31.12.2026 mennessä. Palveluntarjoajien ensimmäiset vuosikertomukset, jotka kattavat vuoden 2026 toiminnan, on toimitettava 30.4.2027 mennessä.

Taakka ei kohdistu pelkästään veroviranomaisiin. Se siirtyy ulospäin pörsseille ja sisäänpäin käyttäjille. Pörsseistä tulee tiedonkerääjiä. Käyttäjistä tulee raportointivelvollisia. Rajat ylittävästä kryptotoiminnasta tulee jotain, jonka järjestelmän on voitava tulkita.

Japanin NTA:n materiaali keskittyy ulkomaalaisten raportointiin ja kansainväliseen veroyhteistyöhön, ei kaikkien kotimaisten kryptovaluutan käyttäjien kattavan julkisen tietokannan luomiseen. Mutta tämä ero ei saisi peittää suurempaa muutosta. Kun pörssejä vaaditaan standardoimaan asuinpaikkatarkastukset, keräämään verotunnisteita ja jäsentämään transaktiotietoja vuosiraportointia varten, sääntöjen noudattamisen infrastruktuuri itsessään muuttuu paljon kehittyneemmäksi. Vaikka lainsäädännöllinen tavoite on rajat ylittävä verotuksen täytäntöönpano, operatiivinen vaikutus on yleisesti valvottavampi kryptovaluutta-ympäristö.

Japanin valtio sanoo käytännössä, että kryptovaluutat voivat edelleen olla olemassa, mutta eivät nimettöminä tai vähäisessä valvonnassa olevina poikkeustapauksina. Jos käyttäjät haluavat käyttää säänneltyjä välittäjiä, he voivat odottaa samanlaisia asiakirjavaatimuksia kuin pankkijärjestelmässä, kuten henkilöllisyyden todentamista, verotuksellisen asuinpaikan luokittelua, kirjanpitoa ja raportointivelvollisuutta.

UKK

Mikä on Japanin uusi kryptovaluuttojen raportointikehys?
Japani ottaa käyttöön OECD:n kryptovaluuttojen raportointikehyksen (CARF), joka velvoittaa pörssit keräämään ja jakamaan käyttäjien transaktiotietoja veroviranomaisille rajojen yli.

Milloin uudet säännöt tulevat voimaan?
Kehys astuu voimaan 1.1.2026, ja ensimmäinen raportointimääräaika on huhtikuussa 2027.

Ketä nämä säännökset koskevat? Japanissa
toimivien kryptovaluuttapörssien on kerättävä käyttäjätietoja, ja käyttäjien – erityisesti ulkomaalaisten – on toimitettava verotunniste- ja asuinpaikkatiedot.

Mitä tietoja raportoidaan?
Tiedot sisältävät nimen, osoitteen, verotuksellisen asuinpaikan, verotunnisteen sekä transaktiotiedot, kuten siirrot ja vaihdot.

Mitä tämä tarkoittaa kryptovaluutan käyttäjille?
Kryptovaluutta on muuttumassa entistä läpinäkyvämmäksi ja säännellymmäksi, ja anonymiteetti vähenee, kun hallitukset laajentavat rajat ylittävää verovalvontaa.