ژاپن در حال حرکت برای گسترش رژیم انطباق رمزارزی است، هم‌زمان با ورود نظارت مالیاتی به عصر فرامرزی

مقامات ژاپن در تلاش تازه برای شفافیت، رژیم مالیاتی و انطباق کریپتو را گسترش می‌دهند

راهنمایی‌ها و اسناد جدیدی که توسط آژانس ملی مالیات ژاپن (NTA) منتشر شده، نشان می‌دهد این کشور در حال آماده‌سازی برای اجرای «چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری‌شده» یا CARF است؛ سامانه‌ای مورد حمایت OECD که برای این طراحی شده تا مقامات مالیاتی بتوانند به‌طور خودکار اطلاعات برخی تراکنش‌های کریپتو مربوط به افراد غیرمقیم را با یکدیگر تبادل کنند.

چارچوب ژاپن از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ اجرایی می‌شود و نخستین گزارش‌ها در سال ۲۰۲۷ سررسید خواهند شد؛ امری که ژاپن را محکم درون معماری بین‌المللی رو‌به‌گسترشِ پایش و گزارش‌دهی مالیاتیِ کریپتو قرار می‌دهد.

پیام کاملاً روشن است. ژاپن نمی‌خواهد کریپتو همچنان یک حوزهٔ بی‌مرز باقی بماند که کاربران بتوانند دارایی‌ها را میان پلتفرم‌ها و حوزه‌های قضایی جابه‌جا کنند و در عین حال تا حد زیادی از دید دولت پنهان بمانند. در عوض، در حال ساختن رژیمی برای گزارش‌دهی است که در آن صرافی‌ها، سازمان‌های مالیاتی و دولت‌های خارجی هرچه بیشتر در شناسایی این‌که چه کسی چه چیزی را معامله می‌کند، کجا زندگی می‌کند و چه میزان ارزش جابه‌جا می‌کند، نقش مشترک دارند.

در مرکز قواعد جدید، ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزنگاری‌شده هستند که در ژاپن فعالیت می‌کنند. طبق چارچوبی که NTA تشریح کرده، این شرکت‌ها ملزم خواهند بود اقامت مالیاتی کاربران خود را شناسایی کنند، خوداظهاری‌ها را جمع‌آوری کنند و اطلاعات مربوط به برخی تراکنش‌های کریپتو مرتبط با غیرمقیمانِ مشمول گزارش‌دهی را گزارش کنند. سپس این اطلاعات گزارش‌شده می‌تواند بر اساس سازوکارهای موجود در معاهدات مالیاتی با مقامات مالیاتی خارجی به اشتراک گذاشته شود.

دامنهٔ گزارش‌دهی به اندازه‌ای گسترده است که نشان می‌دهد اولویت‌های ژاپن اکنون کجاست. اطلاعاتی که مشمول گزارش‌دهی می‌شود شامل نام کاربر، نشانی، حوزهٔ قضایی محل اقامت، شمارهٔ شناسایی مالیاتی خارجی، نوع دارایی رمزنگاری‌شدهٔ درگیر، و مجموع عوض (مبلغ/ارزش دریافتی) از تراکنش‌های مرتبط است. فعالیت‌های تحت پوشش شامل مبادله‌ها و انتقال‌های دارایی‌های رمزنگاری‌شدهٔ مرتبط می‌شود.

ژاپن این سیاست را بخشی از پاسخ جهانی به فرار و اجتناب مالیاتی چارچوب‌بندی می‌کند. NTA می‌گوید OECD، CARF را به‌دلیل افزایش ریسک‌هایی توسعه داده که دارایی‌های رمزنگاری‌شده بتوانند برای پنهان‌سازی فعالیت‌های مشمول مالیات استفاده شوند؛ به‌ویژه وقتی تراکنش‌ها مؤلفه‌های برون‌مرزی یا کاربران غیرمقیم دارند.

زمان‌بندی NTA نشان می‌دهد این «قابل‌مشاهده‌سازی» قرار است چگونه ساخته شود. کاربرانی که از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ به بعد با ارائه‌دهندگان خدماتِ مشمول، تراکنش‌های کریپتو انجام می‌دهند، باید خوداظهاری‌هایی ارائه کنند که جزئیاتی مانند نام، نشانی، حوزهٔ قضایی محل اقامت و شمارهٔ شناسایی مالیاتی خارجی را بیان می‌کند. کاربرانی که از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ نیز نزد چنین ارائه‌دهندگانی تراکنش‌های کریپتوی مشمول داشته‌اند، باید تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ گواهی/اظهاریهٔ لازم را ارائه دهند. سپس نخستین گزارش‌های سالانهٔ ارائه‌دهندگان تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۷ سررسید می‌شود که فعالیت‌های سال ۲۰۲۶ را پوشش می‌دهد.

بار مسئولیت فقط بر دوش مقامات مالیاتی نیست. این بار به بیرون، به سمت صرافی‌ها، و به درون، به سمت کاربران، منتقل می‌شود. صرافی‌ها به گردآورندگان اطلاعات تبدیل می‌شوند. کاربران به موضوعات گزارش‌دهی بدل می‌شوند. فعالیت کریپتوی فرامرزی به چیزی تبدیل می‌شود که باید برای سیستم قابل‌خواندن باشد.

مواد NTA ژاپن بر گزارش‌دهی غیرمقیمان و همکاری مالیاتی بین‌المللی تمرکز دارد، نه بر ایجاد یک پایگاه دادهٔ عمومی و فراگیر از همهٔ کاربران داخلی کریپتو. اما این تمایز نباید تغییر بزرگ‌تر را پنهان کند. وقتی صرافی‌ها ملزم می‌شوند بررسی‌های اقامت را استاندارد کنند، شناسه‌های مالیاتی را جمع‌آوری کنند و اطلاعات تراکنش را برای گزارش‌دهی سالانه ساختاربندی کنند، خودِ زیرساخت انطباق به‌مراتب پیشرفته‌تر می‌شود. حتی وقتی هدف حقوقی، اجرای مالیات در سطح فرامرزی است، اثر عملیاتی آن در مجموع محیطی نظارت‌شده‌تر برای کریپتو خواهد بود.

دولت ژاپن عملاً می‌گوید کریپتو همچنان می‌تواند وجود داشته باشد، اما نه به‌عنوان یک مورد حاشیه‌ایِ ناشناس یا کم‌نظارت. اگر کاربران به دسترسی به واسطه‌های قانون‌گذاری‌شده می‌خواهند، باید انتظار همان نوع الزامات مستندسازیِ نظام بانکی را داشته باشند؛ مانند احراز هویت، طبقه‌بندی اقامت مالیاتی، نگهداری سوابق و قابلیت گزارش‌دهی.

پرسش‌های متداول

چارچوب جدید گزارش‌دهی کریپتوی ژاپن چیست؟
ژاپن در حال اجرای «چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری‌شده» (CARF) متعلق به OECD است که صرافی‌ها را ملزم می‌کند داده‌های تراکنش کاربران را جمع‌آوری کرده و در سطح فرامرزی با مقامات مالیاتی به اشتراک بگذارند.

قواعد جدید چه زمانی اجرایی می‌شوند؟
این چارچوب از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ آغاز می‌شود و نخستین مهلت گزارش‌دهی برای آوریل ۲۰۲۷ تعیین شده است.

چه کسانی تحت تأثیر این مقررات قرار می‌گیرند؟
صرافی‌های کریپتو که در ژاپن فعالیت می‌کنند باید داده‌های کاربران را جمع‌آوری کنند و کاربران—به‌ویژه غیرمقیمان—باید اطلاعات شناسایی مالیاتی و اقامت را ارائه دهند.

چه نوع اطلاعاتی گزارش خواهد شد؟
جزئیات شامل نام، نشانی، اقامت مالیاتی، شناسهٔ مالیاتی، و فعالیت تراکنشی مانند انتقال‌ها و مبادله‌هاست.

این برای کاربران کریپتو چه معنایی دارد؟
کریپتو شفاف‌تر و قانون‌مندتر می‌شود و با گسترش اجرای مالیات فرامرزی توسط دولت‌ها، ناشناس‌بودن کاهش می‌یابد.