فرم جدید ارز دیجیتال IRS می‌تواند باعث ایجاد "سودهای خیالی" و حسابرسی‌های ناخواسته شود، یک کارشناس هشدار می‌دهد

تله “سود خیالی”

فرم جدید 1099-DA سرویس درآمد داخلی آمریکا، با نیت خوب طراحی شده است، ولی ممکن است بسیاری از کاربران ارزهای دیجیتال را به دلیل گزارش نادرست یا ناقص هزینه اولیه توسط صرافی‌ها هدف بررسی مالیاتی ناعادلانه‌ای قرار دهد. به گفته نیک سلتنگرن، بنیان‌گذار Count On Sheep و یک حسابدار عمومی معتبر سابق از چهار شرکت بزرگ حسابداری، مشکل از یک ناهماهنگی بنیادی در اکوسیستم دارایی دیجیتال ناشی می‌شود.

در حالی که فرم 1099-DA به منظور شباهت با فرم سنتی 1099-B که برای معاملات سهامی استفاده می‌شود طراحی شده است، زیرساخت داده‌ای در حوزه ارزهای دیجیتال بسیار پراکنده‌تر است. سلتنگرن ادعا می‌کند که بسیاری از صرافی‌ها اطلاعات کامل در مورد دارایی‌های دیجیتال کاربران ندارند؛ بنابراین، نمی‌توانند به صورت دقیق تعهدات مالیاتی خود را محاسبه کنند.

“بسیاری از صرافی‌ها به چرخه کامل دارایی‌های کاربرها واقف نیستند — به ویژه وقتی دارایی‌ها بین پلتفرم‌ها جابجا می‌شود،” سلتنگرن توضیح می‌دهد. “بنابراین، آنها اغلب فروش را با هزینه اولیه ناقص یا صفر گزارش می‌دهند، که به طور مصنوعی سودهای مالیاتی را افزایش می‌دهد.”

برای توضیح، سلتنگرن از یک سناریوی خیالی استفاده می‌کند که در آن یک سرمایه‌گذار بیت‌کوین را در صرافی A خریداری کرده، به صرافی B منتقل می‌کند و بعداً در آنجا می‌فروشد. به گفته سلتنگرن، صرافی A ممکن است انتقال را به عنوان یک رویداد مشمول مالیات تلقی کند یا اصلاً ثبت هزینه‌اش را نداشته باشد. در طرف مقابل، صرافی B ممکن است تراکنش را با هزینه اولیه صفر گزارش کند زیرا هیچ سندی از قیمت خرید اولیه ندارد.

در این مورد، IRS از صرافی B یک فرم ۱۰۹۹-DA دریافت می‌کند که کل مبلغ فروش را به عنوان سود مشمول مالیات نشان می‌دهد، حتی اگر سرمایه‌گذار سود واقعی کمی برده باشد یا اصلاً سود نکرده باشد. این تفاوت آنچه سلتنگرن “سود خیالی” می‌نامد، به سرعت جلب نظر IRS کرده و بالقوه باعث بررسی مالیاتی می‌شود.

شکاف‌های اطلاعاتی بین صرافی‌ها مشکل را تشدید می‌کند

یکی دیگر از چالش‌ها، عدم وجود الزامی برای اشتراک‌گذاری اطلاعات هزینه اولیه بین صرافی‌ها است. سلتنگرن به یک سناریوی متداول اشاره می‌کند: “اگر کاربر ارز دیجیتالی را از صرافی A به صرافی B منتقل کند — که در میان تریدرها یک رفتار معمول است — صرافی A ممکن است آن را به عنوان فروش تلقی کرده و آن را گزارش دهد، در حالی که صرافی B دارایی‌های ورودی را با هزینه اولیه صفر گزارش می‌کند.”

این بدان معناست که سیستم‌های خودکار IRS ممکن است یک “فروش” از یک پلتفرم و یک دارایی جدید بدون پیشینه خرید بر روی دیگری را مشاهده کنند. این گزارش‌دهی پراکنده یک فاجعه بالقوه برای تطابق فراهم می‌کند و مالیات‌دهندگان را به دلیل محدودیت‌های فعلی قابلیت‌های گزارش‌دهی صرافی‌ها در معرض خطر پرداخت اضافه بر مالیات یا بررسی مالیاتی به دلیل گزارش ناقص قرار می‌دهد.

با توجه به این چالش‌های سیستمیک، سلتنگرن تأکید می‌کند که کاربران ارزهای دیجیتال نمی‌توانند فقط بر روی فرم‌های مالیاتی ارائه‌شده توسط صرافی برای تطابق خود تکیه کنند. بدون نگهداری دقیق و شخصی سوابق و هماهنگی صحیح تراکنش‌ها در تمام کیف پول‌ها و پلتفرم‌ها، مالیات‌دهندگان با خطرهای مالی قابل توجه و فشار بررسی مالیاتی IRS روبرو می‌شوند.

“این به همین دلیل است که پشتیبانی حرفه‌ای مالیاتی در حوزه ارزهای دیجیتال ضروری است،” سلتنگرن توصیه می‌کند. “تا هزینه اولیه واقعی را بازسازی کنید، استراتژی‌های مالیاتی درست را اعمال کنید و اطمینان از تطابق کامل با IRS را تحت قوانین جدید فراهم آورید.”

بنیان‌گذار Count On Sheep همچنین کاربران ارزهای دیجیتال را از اتکا بیش از حد به نرم‌افزارهای مالیاتی قدیمی یا حسابدارهای عمومی سنتی بر حذر می‌دارد، زیرا ممکن است به خطرات تطابق، صرفه‌جویی‌های از دست‌رفته و بالقوه بررسی‌های مالیاتی منجر شوند. در عوض، سلتنگرن توصیه می‌کند از حسابداران بلاک‌چین، که او می‌گوید “جزئیات فعالیت‌های دارایی دیجیتال را درک می‌کنند و می‌توانند آشتی‌نامه‌های سطح فارنزیک ارائه دهند،” استفاده کنند.

استراتژی‌ها برای افراد با ثروت بالا

از سوی دیگر، سلتنگرن نکاتی را برای افراد با ثروت بالا ارائه داده که به آنها امکان می‌دهد در حالی‌که به تطابق وفادار می‌مانند، از بار مالیاتی خود بکاهند.

“یکی از مؤثرترین استراتژی‌ها بهره‌برداری از ضررهای مالیاتی است — فروش کوین‌های ضعیف عملکرد یا زیرآبی برای تحقق زیان‌های سرمایه‌ای که می‌تواند سودهای دیگر در پرتفوی را جبران کند. این موضوع مخصوصاً در بازارهای ناپایدار مفید است و می‌تواند سالیانه برای کاهش درآمد مشمول مالیات به کار گرفته شود یا به سال‌های آینده منتقل شود،” بنیان‌گذار توضیح می‌دهد.

سلتنگرن همچنین مدلسازی هزینه اولیه مانند روش شناسایی ویژه (Spec-ID) را توصیه می‌کند، که به کاربران اجازه می‌دهد انتخاب کنند که کدام لاتها از یک دارایی ارز دیجیتال خود را می‌فروشند. به گفته سلتنگرن، این به آنها امکان می‌دهد “آنهایی را انتخاب کنند که بیشترین مزایای مالیاتی ارائه می‌دهند — چه برای تحقق یک زیان یا به حداقل رساندن یک سود.”

با این حال، بنیان‌گذار Count On Sheep می‌گوید کاربران باید به دستورالعمل‌های اخیر IRS توجه کنند که نیازمندی‌های اضافی برای استفاده از Spec-ID را تحمیل کرده‌اند.

“براساس دستورالعمل‌های اخیر IRS، استفاده از Spec-ID اکنون نیاز به مستندات اضافی دارد: سرمایه‌گذاران باید در زمان تراکنش، کوین‌های خاص یا لاتها را که می‌فروشند شناسایی کنند و در برخی موارد باید از قبل صرافی را برای قبول این رویه مطلع کنند،” سلتنگرن هشدار می‌دهد.