Requisitos de Reporte de Impuestos de Criptomonedas del IRS Generan Gran Confusión

El IRS Otorga Más Tiempo a los Intercambios Cripto para Implementar Mejoras en la Plataforma

La confusión cundió el jueves después de que varias publicaciones publicaron titulares ambiguos sobre un reciente anuncio del IRS que otorga a los intercambios de criptomonedas centralizados (CEX) un año adicional para actualizar sus sistemas para que los usuarios puedan identificar adecuadamente la base de costo de sus criptomonedas.

En junio de 2024, el IRS emitió una guía que requiere que los intercambios identifiquen las criptomonedas en una cuenta por cuenta o billetera por billetera en lugar de tratarlas como si todas estuvieran en un solo conjunto.

Los contribuyentes también deben identificar con precisión la base de costo o el precio de compra de sus criptomonedas antes de venderlas, para calcular adecuadamente cualquier ganancia de capital, de lo contrario, los intercambios pueden asumir que los clientes están vendiendo los activos más antiguos primero, un método contable llamado primero en entrar, primero en salir (FIFO).

Hay un solo problema: algunos intercambios no pudieron actualizar sus sistemas con la funcionalidad necesaria para cumplir con las directrices mencionadas antes de la fecha límite del 31 de diciembre estipulada por el IRS, lo que obligó a la agencia a retrasar el requisito un año completo.

Parece que cuando el IRS anunció este período de gracia en la víspera de Año Nuevo, algunos usuarios de criptomonedas y publicaciones asumieron erróneamente que los requisitos de reporte billetera por billetera o cuenta por cuenta también se estaban retrasando.

“No, el IRS no retrasó el reporte de impuestos para los inversores hasta 2026,” dijo David Kemmerer, cofundador y CEO del proveedor de software de impuestos cripto Coin Ledger. “Más bien, el Aviso 2025-7 del IRS indica que los usuarios de intercambios centralizados aún pueden usar un método de contabilidad de identificación específica al calcular ganancias y pérdidas para 2025.”

En una entrevista con Bitcoin.com, Kemmerer explicó además que, aunque los intercambios pueden optar por un método FIFO este año, lo que podría aumentar la carga tributaria para sus clientes, los usuarios aún pueden seleccionar individualmente el método contable más eficiente fiscalmente, como último en entrar, primero en salir (LIFO) o mayor en entrar, primero en salir (HIFO) para minimizar sus ganancias de capital reportadas cuando presenten sus impuestos de 2024 en abril.

“El contribuyente todavía tiene flexibilidad para usar un método FIFO, LIFO o HIFO por cuenta,” explicó Kemmerer. “Y luego, el próximo año, cuando con suerte Coinbase y todos estos otros intercambios hayan implementado esta tecnología, podrás hacerlo realmente antes de la venta, en lugar de hacerlo por tu cuenta cuando presentes tus impuestos.”

Solo unos días antes de este último anuncio, el IRS publicó nuevas regulaciones clasificando a los servicios de finanzas descentralizadas (defi) de cara al público como corredores, lo que aumentó aún más la carga regulatoria soportada por los usuarios y compañías cripto, y elevó la confusión e incertidumbre en el ecosistema.

“El IRS sigue sacando más y más directrices confusas, parece que todos los días,” dijo Kemmerer, reconociendo también que la agencia al menos está cediendo a algunas de las preocupaciones de la comunidad cripto.

“Va a ser una transición dolorosa hacia cómo el IRS quiere que se lleve a cabo el reporte.” Kemmerer explicó. “Y creo que están trabajando con la gente para tratar de suavizar esa transición.”