Nuevo formulario de criptomonedas del IRS podría desencadenar 'ganancias fantasma' y auditorías no deseadas, advierte experto

La trampa del ‘ganancia fantasma’

El nuevo formulario 1099-DA del Servicio de Impuestos Internos (IRS), aunque bien intencionado, podría dirigir injustamente a muchos usuarios de criptomonedas hacia auditorías debido a informes incompletos o inexactos de la base de costo por parte de las bolsas. Según Nick Slettengren, fundador de Count On Sheep y ex contador público certificado de las Cuatro Grandes, el problema surge de una desconexión fundamental en el ecosistema de los activos digitales.

Mientras que el formulario 1099-DA está diseñado para reflejar el formulario tradicional 1099-B utilizado para operaciones bursátiles, la infraestructura de datos subyacente en las criptomonedas es mucho más fragmentada. Slettengren argumenta que muchas bolsas carecen de información completa sobre los activos digitales de los usuarios; por lo tanto, no están equipadas para calcular con precisión sus obligaciones fiscales.

“Muchas bolsas no tienen visibilidad sobre el ciclo de vida completo de los activos de un usuario, especialmente cuando los activos se mueven entre plataformas”, explica Slettengren. “Como resultado, a menudo informan ventas con una base de costo inexistente o de $0, inflando artificialmente las ganancias gravables”.

Para ilustrar, Slettengren usa un escenario imaginario en el que un inversor compra bitcoin en la Bolsa A, lo transfiere a la Bolsa B, y luego lo vende allí. Según Slettengren, la Bolsa A podría tratar la transferencia como un evento gravable o simplemente no tener registro del costo de adquisición. La Bolsa B, por otro lado, podría informar la transacción con una base de costo de $0 porque no tiene registro del precio inicial de compra.

En este caso, el IRS recibirá un formulario 1099-DA de la Bolsa B mostrando el monto total de la venta como una ganancia gravable, incluso si el inversor obtuvo poco o ningún beneficio real. Esta discrepancia crea lo que Slettengren denomina “ganancias fantasmas”, levantando inmediatamente banderas rojas con el IRS y potencialmente desencadenando una auditoría.

Las brechas de datos entre bolsas agravan el problema

A esto se suma la ausencia de un mandato que obligue a las bolsas a compartir información sobre la base de costo entre sí. Slettengren destaca un escenario común: “Si un usuario transfiere criptomonedas de la Bolsa A a la Bolsa B, un comportamiento común entre los traders, la Bolsa A podría tratarlo como una venta e informarlo como tal, mientras que la Bolsa B informa los activos entrantes con una base de costo de $0”.

Esto significa que los sistemas automatizados del IRS podrían ver una “venta” de una plataforma y un activo aparentemente nuevo sin historial de adquisición en otra. Este informe fragmentado crea un potencial desastre de cumplimiento, dejando a los contribuyentes vulnerables a pagar impuestos en exceso o enfrentar una auditoría por presunto subreporte, simplemente debido a las limitaciones de las capacidades actuales de informe de las bolsas.

Dadas estas dificultades sistémicas, Slettengren enfatiza que los usuarios individuales de criptomonedas no pueden confiar únicamente en los formularios fiscales proporcionados por las bolsas para cumplir con las obligaciones fiscales. Sin un registro personal diligente y una conciliación adecuada de las transacciones a través de todas las billeteras y plataformas, los contribuyentes se arriesgan a enfrentar sanciones financieras significativas y el estrés del escrutinio del IRS.

“Por eso es esencial el apoyo profesional para impuestos de criptomonedas”, aconseja Slettengren. “Para reconstruir una base de costo precisa, aplicar las estrategias fiscales correctas y asegurar el cumplimiento total con el IRS bajo las nuevas reglas”.

El fundador de Count On Sheep también advierte a los usuarios de criptomonedas contra depender excesivamente del software fiscal heredado o los contadores públicos tradicionales, ya que podrían exponerlos a riesgos de cumplimiento, ahorros perdidos y potenciales auditorías. En cambio, Slettengren recomienda contratar a los denominados contadores de blockchain, quienes, según él, “entienden las complejidades de la actividad de activos digitales y pueden proporcionar una conciliación a nivel forense.”

Estrategias para individuos con alto patrimonio neto

Mientras tanto, Slettengren compartió consejos para individuos con alto patrimonio neto (HNWI) que les permiten minimizar su exposición fiscal mientras mantienen el cumplimiento.

“Una de las estrategias más efectivas es la recolección de pérdidas fiscales, vendiendo monedas con bajo rendimiento o en pérdidas para realizar pérdidas de capital que puedan compensar las ganancias en otras partes del portafolio. Esto es especialmente útil en mercados volátiles y se puede aplicar anualmente para reducir los ingresos imposibles de impuestos o trasladarlas a años futuros”, explica el fundador.

Slettengren también recomienda la modelación de la base de costo, como el método de Identificación Específica (Spec-ID), que permite a los usuarios seleccionar cuáles lotes específicos de un activo criptográfico están vendiendo. Esto, según Slettengren, les permite “elegir los que tienen las implicaciones fiscales más favorables, ya sea para realizar una pérdida o minimizar una ganancia”.

Sin embargo, el fundador de Count On Sheep advierte a los usuarios que tengan en cuenta la reciente orientación del IRS, que impone requisitos adicionales para usar Spec-ID.

“Bajo la reciente orientación del IRS, usar Spec-ID ahora requiere documentación adicional: los inversores deben identificar las monedas o lotes específicos que están vendiendo en el momento de la transacción y, en algunos casos, deben notificar a la bolsa con anticipación para calificar para este tratamiento”, advierte Slettengren.