Japón da un paso adelante para ampliar el régimen de cumplimiento normativo en materia de criptomonedas, ahora que la vigilancia fiscal entra en la era transfronteriza

Las autoridades japonesas amplían el régimen fiscal y de cumplimiento normativo de las criptomonedas en un nuevo impulso hacia la claridad

Las nuevas directrices y la documentación publicadas por la Agencia Nacional de Impuestos de Japón (NTA) muestran que el país se está preparando para implementar el Marco de Notificación de Activos Criptográficos (CARF), un sistema respaldado por la OCDE diseñado para permitir a las autoridades fiscales intercambiar automáticamente información sobre determinadas transacciones con criptomonedas en las que participen no residentes.

El marco japonés entrará en vigor el 1 de enero de 2026, y los primeros informes deberán presentarse en 2027, lo que sitúa al país firmemente dentro de una arquitectura internacional cada vez más amplia de vigilancia de las criptomonedas y declaración de impuestos.

El mensaje es bastante claro. Japón no quiere que las criptomonedas sigan siendo una zona sin fronteras en la que los usuarios puedan mover activos entre plataformas y jurisdicciones sin que el Estado tenga apenas visibilidad. En su lugar, está creando un régimen de información en el que las plataformas de intercambio, las agencias tributarias y los gobiernos extranjeros comparten cada vez más la tarea de identificar quién opera con qué, dónde vive y qué valor mueve.

En el centro de las nuevas normas se encuentran los proveedores de servicios de criptoactivos que operan en Japón. Según el marco descrito por la NTA, esas empresas estarán obligadas a identificar la residencia fiscal de sus usuarios, recabar autocertificaciones y comunicar información sobre determinadas transacciones con criptomonedas vinculadas a no residentes sujetos a declaración. Esa información comunicada podrá compartirse posteriormente con las autoridades fiscales extranjeras en virtud de los mecanismos de los convenios fiscales existentes.

El alcance de la información a comunicar es lo suficientemente amplio como para mostrar cuáles son ahora las prioridades de Japón. La información sujeta a comunicación incluye el nombre del usuario, su dirección, la jurisdicción de residencia, el número de identificación fiscal extranjero, el tipo de criptoactivo en cuestión y el importe total recibido de las transacciones pertinentes. La actividad cubierta incluye los intercambios y las transferencias de los criptoactivos pertinentes.

Japón está enmarcando esta política como parte de una respuesta global a la evasión y el fraude fiscales. La NTA afirma que la OCDE desarrolló el CARF debido a los crecientes riesgos de que los criptoactivos pudieran utilizarse para ocultar actividades sujetas a impuestos, especialmente cuando las transacciones implican elementos extraterritoriales o usuarios no residentes.

El calendario de la NTA muestra cómo se pretende lograr esa visibilidad. Los usuarios que realicen transacciones con criptoactivos con proveedores de servicios incluidos en el ámbito de aplicación a partir del 1 de enero de 2026 deberán presentar autocertificaciones en las que figuren datos como su nombre, dirección, jurisdicción de residencia y número de identificación fiscal extranjero. Los usuarios que ya hayan realizado transacciones con criptoactivos con dichos proveedores a 31 de diciembre de 2025 también deberán presentar la certificación requerida antes del 31 de diciembre de 2026. Los primeros informes anuales de los proveedores deberán presentarse antes del 30 de abril de 2027, y abarcarán la actividad de 2026.

La carga no recae únicamente en las autoridades fiscales. Se traslada hacia fuera, a las plataformas de intercambio, y hacia dentro, a los usuarios. Las plataformas de intercambio se convierten en recopiladoras de información. Los usuarios se convierten en sujetos de declaración. La actividad transfronteriza con criptomonedas se convierte en algo que debe ser legible para el sistema.

El material de la NTA japonesa se centra en la declaración de los no residentes y la cooperación fiscal internacional, no en la creación de una base de datos pública generalizada de todos los usuarios nacionales de criptomonedas. Pero esa distinción no debe ocultar el cambio más amplio. Una vez que se exige a las plataformas de intercambio que estandaricen las comprobaciones de residencia, recopilen números de identificación fiscal y estructuren la información de las transacciones para la presentación de informes anuales, la propia infraestructura de cumplimiento se vuelve mucho más sofisticada. Incluso cuando el objetivo legal es la aplicación de la normativa fiscal transfronteriza, el efecto operativo es un entorno de criptomonedas más vigilado en general.

El Estado japonés está diciendo, en la práctica, que las criptomonedas pueden seguir existiendo, pero no como un caso marginal anónimo o poco supervisado. Si los usuarios quieren acceder a intermediarios regulados, pueden esperar el mismo tipo de exigencias de documentación que en el sistema bancario, como la verificación de identidad, la clasificación de la residencia fiscal, el mantenimiento de registros y la obligación de informar.

Preguntas frecuentes

¿En qué consiste el nuevo marco de información sobre criptomonedas de Japón?
Japón está implementando el Marco de Información sobre Activos Criptográficos (CARF) de la OCDE, que exige a las plataformas de intercambio recopilar y compartir los datos de las transacciones de los usuarios con las autoridades fiscales de otros países.

¿Cuándo entran en vigor las nuevas normas?
El marco entra en vigor el 1 de enero de 2026, y el primer plazo de presentación de informes está fijado para abril de 2027.

¿A quiénes afecta esta normativa? Las plataformas
de intercambio de criptomonedas que operan en Japón deben recopilar datos de los usuarios, y estos —especialmente los no residentes— deben facilitar su identificación fiscal y su información de residencia.

¿Qué tipo de información se comunicará?
Los datos incluyen el nombre, la dirección, la residencia fiscal, el número de identificación fiscal y la actividad transaccional, como transferencias e intercambios.

¿Qué significa esto para los usuarios de criptomonedas?
Las criptomonedas se están volviendo más transparentes y reguladas, y el anonimato está disminuyendo a medida que los gobiernos amplían la aplicación de la normativa fiscal transfronteriza.