US-Senator treibt Krypto-Steuergesetz mit $300 De-Minimis-Schwelle voran

Die De Minimis-Regel zielt darauf ab, Steuerprobleme für kleine Kryptozahlungen zu beseitigen

Der steuerpolitische Schwung nimmt zu, da Gesetzgeber darauf abzielen, veraltete finanzielle Rahmenbedingungen zu demontieren, die digitale Innovation und die praktische Nutzung von Krypto im alltäglichen Handel behindern. Die US-Senatorin Cynthia Lummis (R-WY) kündigte am 3. Juli ein neues Gesetz für digitale Vermögenswerte an, das den Bundessteuercode zugunsten von Krypto-Nutzern und Unternehmen modernisieren soll. Lummis erklärte:

Um unsere Wettbewerbsfähigkeit zu erhalten, müssen wir unseren Steuercode ändern, um unsere digitale Wirtschaft zu umarmen, und nicht, um Benutzer digitaler Vermögenswerte zu belasten.

Das Gesetz enthält gezielte Bestimmungen, um bürokratische Reibungsverluste zu beseitigen, einschließlich Erleichterungen für kleinere Transaktionen und Gleichstellung mit Regeln für traditionelle Finanzanlagen. Die Ankündigung des Gesetzes durch die Senatorin erklärte: “Das Gesetz von Senatorin Lummis behandelt wichtige Besteuerungsfragen für digitale Vermögenswerte, darunter die Praktikabilität kleiner Transaktionen (eine $300 De Minimis-Regel), das Ende der Doppelbesteuerung von Krypto-Miner und Stakern, Gleichstellung mit anderen Finanzanlagen (Verleihung digitaler Vermögenswerte, Wash Sales, Mark-to-Market-Steuerbehandlung) und die Bereitstellung, dass Spenden für Wohltätigkeitszwecke keine Bewertung erfordern.”

Ein zentrales Element des Vorschlags ist eine De Minimis-Regel, die Gewinne aus kleinen Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten ausnimmt: “$300-Schwelle sowohl für den Transaktionswert als auch den Gesamtertrag mit einem jährlichen Gesamtkap von $5.000.” Die Bestimmung soll die übermäßige Compliance-Belastung für Nutzer lindern, die mit Kryptowährung geringfügige Einkäufe tätigen. “Diese Bestimmung erkennt die Unpraktikabilität an, jede kleine Transaktion mit digitalen Vermögenswerten nachzuverfolgen, wie beispielsweise den Kauf von Kaffee mit Bitcoin, was enorme Compliance-Belastungen für gewöhnliche Nutzer erzeugt”, beschreibt das Gesetz und betont:

Die $300-Schwelle schlägt eine vernünftige Balance zwischen Steuerkonformität und praktischer Verwendbarkeit digitaler Vermögenswerte als Tauschmedium ein.

Indem es diese Ausnahme bietet, bringt das Gesetz den Steuercode näher an die alltägliche Verwendung digitaler Vermögenswerte heran. Zusätzliche Maßnahmen umfassen die Verschiebung der Einkommensanerkennung aus Mining und Staking bis zur Vermögensveräußerung, um sicherzustellen, dass solche Aktivitäten nicht vorzeitig besteuert werden. Das Gesetz erweitert auch die bestehende steuerliche Behandlung von Wertpapierleihe auf digitale Vermögenswerte, führt Wash Sale-Beschränkungen ein, um Schlupflöcher zu schließen, ermöglicht Mark-to-Market-Buchhaltungseinstellungen und entfernt Bewertungsanforderungen für das Spenden aktiv gehandelter digitaler Vermögenswerte. Das US-Kongress-Gemeinschaftskomitee für Besteuerung prognostiziert, dass die Reformen in den nächsten zehn Jahren einen Nettoertrag von 600 Millionen Dollar erzielen werden.