Neues IRS-Kryptoformular könnte 'Phantomgewinne' und unerwünschte Prüfungen auslösen, warnt Experte.

Die ‘Phantomgewinne’-Falle

Das neue Formular 1099-DA des Internal Revenue Service (IRS), obwohl gut gemeint, könnte viele Kryptowährungsnutzer unfairerweise zur Überprüfung heranziehen, da die Börsen unvollständige oder ungenaue Berichte zur Anschaffungskostenbasis liefern. Laut Nick Slettengren, Gründer von Count On Sheep und ehemaliger CPA bei den Big Four, liegt das Problem in einer grundlegenden Diskrepanz im Ökosystem digitaler Vermögenswerte.

Während das Formular 1099-DA analog zum traditionellen Formular 1099-B für Aktiengeschäfte konzipiert ist, ist die zugrundeliegende Dateninfrastruktur für Kryptowährungen weitaus fragmentierter. Slettengren argumentiert, dass viele Börsen nicht über vollständige Informationen zu den digitalen Vermögenswerten ihrer Nutzer verfügen und daher schlecht gerüstet sind, um ihre Steuerpflichten korrekt zu berechnen.

“Viele Börsen haben keinen Einblick in den vollständigen Lebenszyklus der Vermögenswerte eines Nutzers – insbesondere, wenn Vermögenswerte zwischen Plattformen verschoben werden”, erklärt Slettengren. “Folglich melden sie oft Verkäufe ohne oder mit einem Anschaffungskostenbasis von $0, was die steuerpflichtigen Gewinne künstlich aufbläht.”

Um dies zu veranschaulichen, verwendet Slettengren ein imaginäres Szenario, in dem ein Investor Bitcoin auf Börse A kauft, es zu Börse B transferiert und später dort verkauft. Laut Slettengren könnte Börse A den Transfer als steuerpflichtiges Ereignis behandeln oder einfach keinen Nachweis über die Anschaffungskosten führen. Börse B könnte hingegen die Transaktion mit einem Anschaffungskostenbasis von $0 melden, da es keine Aufzeichnungen über den ursprünglichen Kaufpreis hat.

In diesem Fall erhält der IRS von Börse B ein Formular 1099-DA, das den vollen Verkaufsbetrag als steuerpflichtigen Gewinn ausweist, selbst wenn der Investor wenig bis gar keinen tatsächlichen Gewinn erzielt hat. Diese Diskrepanz schafft das, was Slettengren als “Phantomgewinne” bezeichnet, die sofort rote Fahnen beim IRS aufstellen und möglicherweise eine Prüfung auslösen.

Lücken in den Börsendaten verschärfen das Problem

Hinzu kommt, dass es keine Vorschrift gibt, die Börsen dazu verpflichtet, Anschaffungskosteninformationen untereinander auszutauschen. Slettengren hebt ein häufiges Szenario hervor: “Wenn ein Nutzer Krypto von Börse A zu Börse B transferiert – ein übliches Verhalten unter Händlern – könnte Börse A es als Verkauf behandeln und als solchen melden, während Börse B die eingehenden Vermögenswerte mit einem Anschaffungskostenbasis von $0 meldet.”

Das bedeutet, dass die automatisierten Systeme des IRS einen “Verkauf” auf einer Plattform und einen scheinbar neuen Vermögenswert ohne Erwerbshistorie auf einer anderen sehen könnten. Diese fragmentierte Berichterstattung schafft ein potenzielles Compliance-Desaster und lässt Steuerzahler anfällig für überhöhte Steuerzahlungen oder Prüfungen wegen vermeintlicher Unterberichterstattung, die einfach auf die Grenzen der aktuellen Berichterstattungsfähigkeiten der Börsen zurückzuführen ist.

Angesichts dieser systemischen Herausforderungen betont Slettengren, dass einzelne Kryptowährungsnutzer sich nicht ausschließlich auf von der Börse bereitgestellte Steuerformulare für die Compliance verlassen können. Ohne sorgfältige persönliche Aufzeichnungen und eine ordnungsgemäße Abstimmung von Transaktionen über alle Wallets und Plattformen hinweg riskieren Steuerzahler erhebliche finanzielle Strafen und den Stress einer IRS-Prüfung.

“Deshalb ist professionelle Unterstützung in Steuersachen für Krypto essenziell”, rät Slettengren. “Um die genaue Anschaffungskostenbasis zu rekonstruieren, die richtigen Steuerstrategien anzuwenden und die vollständige IRS-Compliance unter den neuen Regeln sicherzustellen.”

Der Gründer von Count On Sheep warnt auch Krypto-Nutzer davor, sich zu sehr auf herkömmliche Steuersoftware oder traditionelle CPAs zu verlassen, da sie damit möglicherweise Compliance-Risiken, verpasste Einsparungen und potenzielle Prüfungen riskieren. Stattdessen empfiehlt Slettengren die Einstellung von sogenannten Blockchain-Buchhaltern, die seiner Meinung nach “die Feinheiten der Aktivitäten mit digitalen Vermögenswerten verstehen und forensische Abstimmungen aufstellen können.”

Strategien für vermögende Privatpersonen

Unterdessen teilt Slettengren Tipps für vermögende Privatpersonen (HNWI), die ihnen helfen sollen, ihre Steuerbelastung zu minimieren und dabei konform zu bleiben.

“Eine der effektivsten Strategien ist die Steuerverlustrealisierung – der Verkauf schlecht entwickelter oder im Minus befindlicher Coins, um Kapitalverluste zu realisieren, die andere Gewinne im Portfolio ausgleichen können. Dies ist besonders nützlich in volatilen Märkten und kann jährlich angewendet werden, um das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren oder in zukünftige Jahre vorgetragen werden”, erklärt der Gründer.

Slettengren empfiehlt auch die Methodik der Anschaffungskostenmodellierung, zum Beispiel die Specific Identification (Spec-ID) Methode, die es Nutzern erlaubt, auszuwählen, welche speziellen Lots eines Krypto-Vermögenswerts sie verkaufen. Dies, so Slettengren, ermöglicht es ihnen, “die mit den vorteilhaftesten Steuerimplikationen zu wählen – sei es zur Realisierung eines Verlustes oder zur Minimierung eines Gewinnes.”

Der Gründer von Count On Sheep sagt jedoch, dass Nutzer sich des neuen IRS-Leitfadens bewusst sein sollten, der zusätzliche Anforderungen für die Nutzung von Spec-ID auferlegt.

“Unter dem aktuellen IRS-Leitfaden erfordert die Nutzung von Spec-ID nun eine zusätzliche Dokumentation: Investoren müssen die spezifischen Coins oder Lots, die sie zum Zeitpunkt der Transaktion verkaufen, identifizieren und in einigen Fällen die Börse im Voraus benachrichtigen, um diese Behandlung zu erhalten”, warnt Slettengren.