Ny IRS-kryptoformular kan udløse 'fantomgevinster' og uønskede revisioner, advarer ekspert

‘Spøgelsesgevinst’-fælden

Den amerikanske skattemyndigheds (IRS) nye formular 1099-DA, selvom den er velment, kunne uretfærdigt målrette mange kryptobrugere til revisioner på grund af ufuldstændig eller unøjagtig rapportering af kostpris fra børser. Ifølge Nick Slettengren, grundlægger af Count On Sheep og tidligere revisor hos en af de fire store revisionsfirmaer (CPA), stammer problemet fra en grundlæggende uoverensstemmelse i det digitale aktivøkosystem.

Mens formular 1099-DA er designet til at spejle den traditionelle formular 1099-B brugt til aktiehandler, er den underliggende datainfrastruktur i kryptoverdenen langt mere fragmenteret. Slettengren påstår, at mange børser mangler fuldstændig information om brugernes digitale aktiver; derfor er de dårligt rustet til nøjagtigt at beregne deres skatteforpligtelser.

“Mange børser har ikke indsigt i hele livscyklussen for en brugers aktiver — især når aktiver flyttes mellem platforme,” forklarer Slettengren. “Som et resultat rapporterer de ofte salg med manglende eller $0 kostpris og oppuster dermed skattepligtige gevinster kunstigt.”

For at illustrere bruger Slettengren et tænkt scenarie, hvor en investor køber bitcoin på Børs A, overfører det til Børs B, og senere sælger det der. Ifølge Slettengren kunne Børs A behandle overførslen som en skattepligtig begivenhed eller simpelthen ikke have nogen registrering af dens anskaffelsespris. Børs B, derimod, kunne rapportere transaktionen med en $0 kostpris, fordi den ikke har nogen registrering af den oprindelige købspris.

I dette tilfælde vil IRS modtage en formular 1099-DA fra Børs B, der viser det fulde salgsbeløb som en skattepligtig gevinst, selvom investoren fik lidt til ingen reel fortjeneste. Denne uoverensstemmelse skaber det, Slettengren kalder “spøgelsesgevinster,” der straks vækker røde flag hos IRS og potentielt udløser en revision.

Datahuller mellem børser forværrer problemet

Tilføjelse til udfordringen er fraværet af ethvert mandat, der kræver børser at dele kostprisoplysninger med hinanden. Slettengren fremhæver en almindelig situation: “Hvis en bruger overfører krypto fra Børs A til Børs B — en almindelig adfærd blandt handlende — kan Børs A behandle det som et salg og rapportere det som sådan, mens Børs B rapporterer de indkommende aktiver med en $0 kostpris.”

Dette betyder, at IRS’ automatiserede systemer kunne se et “salg” fra en platform og et tilsyneladende nyt aktiv uden erhvervelseshistorik på en anden. Denne fragmenterede rapportering skaber en potentiel compliance-katastrofe, hvilket efterlader skatteydere sårbare over for at betale for meget skat eller at blive revideret for opfattet underrapportering, blot på grund af begrænsningerne i de nuværende børserapporteringsmuligheder.

I betragtning af disse systemiske udfordringer understreger Slettengren, at individuelle kryptobrukere ikke kan stole ene og alene på børse-leverede skatteformularer for compliance. Uden omhyggelig personlig registrering og korrekt afstemning af transaktioner på tværs af alle wallets og platforme, risikerer skatteydere betydelige økonomiske sanktioner og stresset ved IRS-granskning.

“Det er derfor, professionel krypto-skattestøtte er essentiel,” rådgiver Slettengren. “For at rekonstruere nøjagtige kostpriser, anvende de rigtige skattestrategier og sikre fuld IRS-kompliance under de nye regler.”

Grundlæggeren af Count On Sheep advarer også kryptobrukere mod at være alt for afhængige af ældre skatte-software eller traditionelle CPA’er, da de kan udsætte dem for compliance-risici, mistede besparelser og potentielle revisioner. I stedet anbefaler Slettengren at ansætte såkaldte blockchain-revisorer, som han siger “forstår de mange facetter af digital aktivaktivitet og kan levere retsmedicinsk niveau-afstemning.”

Strategier for velhavende enkeltpersoner

I mellemtiden delte Slettengren tips til velhavende enkeltpersoner (HNWI), der gør det muligt for dem at minimere deres skatteeksponering, mens de forbliver i overensstemmelse.

“En af de mest effektive strategier er skattetabshåndtering — at sælge dårligt præsterende eller værdiløse coins for at realisere kapitaltab, der kan udligne gevinster andre steder i porteføljen. Dette er især nyttigt i volatile markeder og kan anvendes årligt for at reducere skattepligtig indkomst eller overføres til fremtidige år,” forklarer grundlæggeren.

Slettengren anbefaler også kostpris-modellering, såsom Specific Identification (Spec-ID) metoden, der giver brugere mulighed for at vælge hvilke specifikke partier af et kryptoaktiv, de sælger. Dette, ifølge Slettengren, gør det muligt for dem “at vælge dem med de mest favorable skattemæssige konsekvenser—enten for at realisere et tab eller minimere en gevinst.”

Men grundlæggeren af Count On Sheep siger, at brugere skal være opmærksomme på nyere IRS-vejledning, der pålægger yderligere krav til brug af Spec-ID.

“Under nylig IRS-vejledning kræver brugen af Spec-ID nu yderligere dokumentation: investorer skal identificere de specifikke coins eller partier, de sælger på tidspunktet for transaktionen, og i nogle tilfælde skal de underrette børsen på forhånd for at kvalificere sig til denne behandling,” advarer Slettengren.