Nový formulář IRS pro kryptoměny by mohl způsobit 'fiktivní zisky' a nežádoucí audity, varuje expert

Nástraha ‘Fantomového Zisku’

Nový formulář 1099-DA daňového úřadu (IRS), ačkoli s dobrým úmyslem, by mohl nespravedlivě zaměřit mnoho uživatelů kryptoměn na audity kvůli neúplnému nebo nesprávnému hlášení nákladového základu ze strany burz. Podle Nicka Slettengrena, zakladatele Count On Sheep a bývalého certifikovaného veřejného účetního z velké čtyřky (CPA), problém vychází z základní nespojitosti v ekosystému digitálních aktiv.

Zatímco formulář 1099-DA je navržen tak, aby zrcadlil tradiční formulář 1099-B používaný pro obchodování s akciemi, základní datová infrastruktura v kryptoměnách je mnohem roztříštěnější. Slettengren tvrdí, že mnoho burz nemá úplné informace o digitálních aktivech uživatelů; proto nejsou schopné přesně vypočítat jejich daňové povinnosti.

“Mnoho burz nemá přehled o celém životním cyklu uživatelových aktiv — zejména když jsou aktiva přesouvána mezi platformami,” vysvětluje Slettengren. “Výsledkem je, že často hlásí prodeje s chybějícím nebo nulovým nákladovým základem, což uměle navyšuje zdanitelné zisky.”

Pro ilustraci používá Slettengren smyšlený scénář, kdy investor koupí bitcoin na burze A, přenese ho na burzu B a později ho tam prodá. Podle Slettengrena by burza A mohla transfer vyhodnotit jako zdanitelnou událost nebo prostě nemít žádný záznam o jeho pořizovací ceně. Burza B by na druhé straně mohla transakci ohlásit s nulovým nákladovým základem, protože nemá záznam o původní kupní ceně.

V tomto případě obdrží daňový úřad formulář 1099-DA od burzy B, který ukazuje plnou prodejní částku jako zdanitelný zisk, i když investor dosáhl malého nebo žádného skutečného zisku. Tento rozdíl vytváří to, co Slettengren nazývá “fantomové zisky”, a okamžitě zvedá červené vlajky u daňového úřadu, což může potenciálně vyvolat audit.

Mezery v datech mezi burzami zhoršují problém

Výzvou je také absence mandátu, který by vyžadoval, aby burzy sdílely informace o nákladovém základu mezi sebou. Slettengren zdůrazňuje běžný scénář: “Pokud uživatel převede kryptoměnu z burzy A na burzu B — což je mezi obchodníky běžné chování — burza A to může považovat za prodej a hlásit to jako takové, zatímco burza B hlásí příchozí aktiva s nulovým nákladovým základem.”

To znamená, že automatizované systémy daňového úřadu by mohly vidět “prodej” z jedné platformy a zdánlivě nový majetek bez historie akvizice na jiné. Toto roztříštěné hlášení vytváří potenciální katastrofu pro soulad, čímž jsou daňoví poplatníci zranitelní vůči přeplatkům na daních nebo čelí auditu pro potřeby nedostatečného hlášení jednoduše kvůli omezením současných schopností hlášení burz.

Vzhledem k těmto systémovým výzvám, Slettengren zdůrazňuje, že jednotliví uživatelé kryptoměn se nemohou spoléhat výhradně na daňové formuláře poskytované burzou pro dodržování předpisů. Bez důkladného osobního vedení záznamů a řádného smíření transakcí napříč všemi peněženkami a platformami riskují daňoví poplatníci značné finanční sankce a stres z kontroly daňového úřadu.

“Proto je profesionální podpora v oblasti krypto daní nezbytná,” radí Slettengren. “Pro rekonstrukci přesného nákladového základu, aplikaci správných daňových strategií a zajištění plného souladu s novými pravidly daňového úřadu.”

Zakladatel Count On Sheep také varuje uživatele kryptoměn před přílišnou závislostí na starším daňovém softwaru nebo tradičních CPA, protože je mohou vystavit rizikům nesouladu, zmeškaným úsporám a potenciálním auditům. Místo toho Slettengren doporučuje najmout si takzvané blockchainové účetní, které podle něj “chápají nuance aktivity digitálních aktiv a mohou poskytnout forenzní úroveň smíření.”

Strategie pro jednotlivce s vysokým čistým jměním

Mezitím Slettengren sdílel tipy pro jednotlivce s vysokým čistým jměním (HNWI), které jim umožní minimalizovat jejich daňové zatížení při zachování souladu.

“Jednou z nejúčinnějších strategií je kompenzace daňových ztrát — prodej špatně výkonných nebo ztrátových mincí k realizaci kapitálových ztrát, které mohou kompenzovat zisky jinde v portfoliu. To je obzvláště užitečné v nestabilních trzích a může být použito každoročně ke snížení zdanitelného příjmu nebo přeneseno do budoucích let,” vysvětluje zakladatel.

Slettengren také doporučuje modelování nákladového základu, jako je metoda specifické identifikace (Spec-ID), která umožňuje uživatelům vybrat, které konkrétní trhy kryptoaktiv prodávají. To, podle Slettengrena, jim umožňuje “vybrat si ty s nejpříznivějšími daňovými důsledky — ať už k realizaci ztráty nebo minimalizaci zisku.”

Nicméně, zakladatel Count On Sheep říká, že uživatelé by měli být vnímaví na nedávné pokyny IRS, které ukládají další požadavky na použití Spec-ID.

“Podle nedávných pokynů IRS, používání Spec-ID nyní vyžaduje další dokumentaci: investoři musí identifikovat konkrétní mince nebo loty, které prodávají v době transakce, a v některých případech musí předem informovat burzu, aby se kvalifikovali pro toto ošetření,” varuje Slettengren.