Japonsko se chystá rozšířit systém regulace kryptoměn, zatímco daňový dohled vstupuje do éry přeshraniční spolupráce

Japonští úředníci rozšiřují režim daní a dodržování předpisů v oblasti kryptoměn v rámci nové snahy o jasnost

Nové pokyny a dokumentace zveřejněné japonskou Národní daňovou agenturou (NTA) ukazují, že se země připravuje na zavedení rámce pro hlášení kryptoměn (CARF), systému podporovaného OECD, který má daňovým úřadům umožnit automatickou výměnu informací o určitých kryptoměnových transakcích zahrnujících nerezidenty.

Japonský rámec vstoupí v platnost 1. ledna 2026, přičemž první zprávy budou muset být předloženy v roce 2027, čímž se země pevně zařadí do rostoucí mezinárodní architektury dohledu nad kryptoměnami a daňového výkaznictví.

Poselství je poměrně jasné. Japonsko nechce, aby kryptoměny zůstaly bezhraniční zónou, kde mohou uživatelé přesouvat aktiva mezi platformami a jurisdikcemi, aniž by je stát do značné míry zaznamenal. Místo toho buduje systém hlášení, v němž si burzy, daňové úřady a zahraniční vlády stále více sdílejí úkol identifikovat, kdo s čím obchoduje, kde žije a jakou hodnotu přesouvá.

V centru nových pravidel stojí poskytovatelé služeb v oblasti kryptoměn působící v Japonsku. Podle rámce popsaného NTA budou tyto firmy povinny identifikovat daňové sídlo svých uživatelů, shromažďovat vlastní prohlášení a podávat zprávy o určitých kryptotransakcích spojených s nerezidenty, kteří podléhají oznamovací povinnosti. Tyto nahlášené informace pak mohou být sdíleny se zahraničními daňovými úřady v rámci stávajících mechanismů daňových smluv.

Rozsah oznamovací povinnosti je dostatečně široký, aby ukázal, kde nyní leží priority Japonska. Informace podléhající oznamovací povinnosti zahrnují jméno uživatele, adresu, jurisdikci bydliště, zahraniční daňové identifikační číslo, typ dotčeného kryptoměnového aktiva a celkovou protihodnotu získanou z příslušných transakcí. Mezi činnosti, na které se vztahuje tato povinnost, patří směny a převody příslušných kryptoměnových aktiv.

Japonsko tuto politiku formuluje jako součást globální reakce na daňové úniky a vyhýbání se daňovým povinnostem. NTA uvádí, že OECD vyvinula CARF kvůli rostoucím rizikům, že kryptoměny by mohly být použity k zakrytí zdanitelných činností, zejména pokud transakce zahrnují offshore prvky nebo nerezidentní uživatele.

Harmonogram NTA ukazuje, jak má být tato transparentnost budována. Uživatelé provádějící kryptotransakce s poskytovateli služeb, na které se tato politika vztahuje, od 1. ledna 2026 budou muset předložit vlastní osvědčení uvádějící podrobnosti, jako je jejich jméno, adresa, jurisdikce bydliště a zahraniční daňové identifikační číslo. Uživatelé, kteří již k 31. prosinci 2025 provedli krypto transakce s takovými poskytovateli, musí rovněž předložit požadované potvrzení do 31. prosince 2026. První výroční zprávy od poskytovatelů jsou pak splatné do 30. dubna 2027 a budou se týkat činnosti v roce 2026.

Zátěž nespočívá pouze na daňových úřadech. Je přesouvána směrem ven na burzy a směrem dovnitř na uživatele. Burzy se stávají sběrateli informací. Uživatelé se stávají subjekty podléhajícími oznamovací povinnosti. Přeshraniční kryptoměnová činnost se stává něčím, co musí být pro systém srozumitelné.

Materiál japonské NTA se zaměřuje na hlášení nerezidentů a mezinárodní daňovou spolupráci, nikoli na vytvoření paušální veřejné databáze všech domácích uživatelů kryptoměn. Tento rozdíl by však neměl zastínit větší posun. Jakmile budou burzy povinny standardizovat kontroly rezidence, shromažďovat daňová identifikační čísla a strukturovat informace o transakcích pro výroční hlášení, stane se samotná infrastruktura pro dodržování předpisů mnohem sofistikovanější. I když je právním cílem přeshraniční vymáhání daní, provozním důsledkem je celkově více sledované prostředí kryptoměn.

Japonský stát v podstatě říká, že kryptoměny mohou stále existovat, ale ne jako anonymní nebo málo sledované okrajové případy. Pokud uživatelé chtějí přístup k regulovaným zprostředkovatelům, mohou očekávat stejné požadavky na dokumentaci jako v bankovním systému, například ověření totožnosti, klasifikaci daňového rezidentství, vedení záznamů a povinnost podávat zprávy.

Často kladené otázky

Jaký je nový japonský rámec pro hlášení kryptoměn?
Japonsko zavádí rámec OECD pro hlášení kryptoměn (CARF), který vyžaduje, aby burzy shromažďovaly a sdílely údaje o transakcích uživatelů s daňovými úřady přes hranice.

Kdy nová pravidla vstoupí v platnost?
Rámec začne platit 1. ledna 2026, přičemž první termín pro podání zprávy je stanoven na duben 2027.

Koho se tato nařízení týkají?
Kryptoměnové burzy působící v Japonsku musí shromažďovat údaje o uživatelích a uživatelé – zejména nerezidenti – musí poskytovat informace o daňové identifikaci a daňovém domicilu.

Jaké informace budou vykazovány?
Mezi podrobnosti patří jméno, adresa, daňová rezidence, daňové identifikační číslo a transakční aktivity, jako jsou převody a směny.

Co to znamená pro uživatele kryptoměn?
Kryptoměny se stávají transparentnějšími a regulovanějšími, přičemž anonymita klesá s tím, jak vlády rozšiřují přeshraniční vymáhání daní.