شكل IRS الجديد للعملات الرقمية قد يتسبب في 'أرباح وهمية' وعمليات تدقيق غير مرغوبة، يحذر خبير.

فخ ‘الربح الوهمي’

النموذج الجديد 1099-DA الخاص بدائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، رغم حسن النية، قد يستهدف بشكل غير عادل العديد من مستخدمي العملات الرقمية للدقيقات بسبب الإبلاغ غير المكتمل أو غير الدقيق لأساس التكلفة من قبل التبادلات. وفقًا لنيك سلتينغرين، مؤسس شركة Count On Sheep ومحاسب عام معتمد سابق في إحدى الشركات الأربع الكبرى، يرجع المشكلة إلى انقطاع أساسي في نظام الأصول الرقمية.

في حين تم تصميم النموذج 1099-DA ليعكس النموذج التقليدي 1099-B المستخدم في تداول الأسهم، إلا أن بنية البيانات تحتية في العملات الرقمية أكثر تشتتًا. يجادل سلتينغرين بأن العديد من التبادلات تفتقر إلى معلومات كاملة حول أصول المستخدمين الرقمية، وبالتالي فهي غير مجهزة بشكل جيد لحساب التزاماتهم الضريبية بدقة.

“العديد من التبادلات ليس لديهم رؤية كاملة على دورة حياة أصول المستخدم خاصة عندما يتم نقل الأصول بين المنصات”، يشرح سلتينغرين. “نتيجة لذلك، غالبًا ما يبلغون عن المبيعات بأساس تكلفة مفقود أو بقيمة صفر، مما يضخم بشكل مصطنع الأرباح الخاضعة للضريبة.”

للتوضيح، يستخدم سلتينغرين سيناريو خيالي حيث يشتري مستثمر بيتكوين على البورصة A، وينقله إلى البورصة B، ثم يبيعه هناك. وفقًا لسلتينغرين، قد تتعامل البورصة A مع النقل كحدث خاضع للضريبة أو ببساطة لا يكون لديها سجل لتكلفة اكتسابه. من الناحية الأخرى، قد تبلغ البورصة B عن المعاملة بأساس تكلفة قدره 0 دولار لأنها لا تحتوي على سجل لسعر الشراء الأولي.

في هذه الحالة، ستتلقى دائرة الإيرادات الداخلية نموذج 1099-DA من البورصة B يظهر المبلغ الكامل للبيع كربح خاضع للضريبة، حتى وإن كان المستثمر لم يحقق سوى القليل من الربح الفعلي أو لا شيء. هذا التناقض يخلق ما يسميه سلتينغرين “الأرباح الوهمية”، مما يثير على الفور إشارات حمراء مع دائرة الإيرادات الداخلية وقد يؤدي إلى إجراء تدقيق.

الفراغات في بيانات التبادلات تزيد من حدة المشكلة

يزيد من التحدي غياب أي مطلب يوجب على التبادلات مشاركة معلومات أساس التكلفة مع بعضها البعض. يشير سلتينغرين إلى سيناريو شائع: “إذا قام مستخدم بنقل العملات الرقمية من البورصة A إلى البورصة B — وهو سلوك شائع بين المتداولين — قد تعتبر البورصة A ذلك كبيع وتبلغه على هذا النحو، بينما تبلغ البورصة B عن الأصول الواردة بأساس تكلفة قدره 0 دولار.”

هذا يعني أن الأنظمة الآلية لدائرة الإيرادات الداخلية قد ترى “بيعًا” من منصة واحدة وأصلاً جديداً بدون سجل اكتساب على الأخرى. هذا التقرير المجزأ يخلق كارثة امتثال محتملة، مما يترك دافعي الضرائب عرضة لدفع ضرائب زائدة أو مواجهة تدقيق عن التقارير الناقصة المفترضة، فقط بسبب القيود الحالية لقدرات تقارير التبادلات.

نظرًا لهذه التحديات النظامية، يشدد سلتينغرين على أنه لا يمكن لمستخدمي العملات الرقمية الأفراد الاعتماد فقط على النماذج الضريبية المقدمة من التبادلات للامتثال. بدون حفظ سجلات شخصية دقيقة ومصالحة صحيحة للمعاملات عبر جميع المحافظ والمنصات، يكون دافعو الضرائب معرضون لخطر الغرامات المالية الكبيرة وضغوط الفحص من قبل دائرة الإيرادات الداخلية.

“لهذا السبب فإن دعم الضرائب الاحترافي للأصول الرقمية هو أمر أساسي”، ينصح سلتينغرين. “لإعادة بناء أساس تكلفة دقيق، تطبيق الاستراتيجيات الضريبية المناسبة، وضمان الامتثال الكامل لقواعد دائرة الإيرادات الداخلية الجديدة.”

ويحذر مؤسس Count On Sheep أيضًا مستخدمي العملات الرقمية من الاعتماد بشكل كبير على برمجيات الضرائب التقليدية أو المحاسبين العامين المعتمدين التقليديين، لأنها قد تعرضهم لمخاطر الامتثال، الفوائد الضائعة، وعمليات التدقيق المحتملة. بدلاً من ذلك، يوصي سلتينغرين بتوظيف ما يسمى “محاسبين البلوكشين” الذين يقول إنهم “يفهمون تفاصيل نشاط الأصول الرقمية ويمكنهم تقديم مصالحة على مستوى الطب الشرعي”.

استراتيجيات للأفراد ذوي الثروات العالية

وفي الوقت نفسه، شارك سلتينغرين نصائح للأفراد ذوي الثروات العالية (HNWI) لتمكينهم من تقليل تعرضهم الضريبي مع البقاء ممتثلين.

“إحدى أكثر الاستراتيجيات فعالية هي حصاد الخسائر الضريبية — بيع العملات ذات الأداء الضعيف أو الغارقة لتحقيق خسائر رأسمالية يمكن أن تعوض المكاسب في أماكن أخرى في المحفظة. هذا مفيد بشكل خاص في الأسواق المتقلبة ويمكن تطبيقه سنويًا لتقليل الدخل الخاضع للضريبة أو ترحيله إلى السنوات القادمة،” يوضح المؤسس.

كما يوصي سلتينغرين بتصميم أساس التكلفة، مثل طريقة التحديد المحدد (Spec-ID)، التي تسمح للمستخدمين باختيار أي أجزاء معينة من العملة الرقمية التي يبيعونها. وهذا، بحسب سلتينغرين، يمكنهم من “اختيار الأجزاء التي لها أفضل الأوجه الضريبية، سواء لتحقيق خسارة أو تقليل مكسب.”

ومع ذلك، يقول مؤسس Count On Sheep للمستخدمين أن يكونوا واعين لإرشادات دائرة الإيرادات الداخلية الأخيرة، التي تفرض متطلبات إضافية لاستخدام Spec-ID.

“بموجب إرشادات دائرة الإيرادات الداخلية الأخيرة، يتطلب استخدام Spec-ID الآن وثائق إضافية: يجب على المستثمرين تحديد العملات أو الأجزاء المحددة التي يبيعونها في وقت المعاملة، وفي بعض الحالات، يجب إخطار البورصة مقدمًا للتأهل لهذا المعاملة،” يحذر سلتينغرين.