اليابان تتحرك لتوسيع نطاق نظام الامتثال الخاص بالعملات المشفرة مع دخول الرقابة الضريبية عصرًا عابرًا للحدود

المسؤولون اليابانيون يوسعون نطاق نظام الضرائب والامتثال للعملات المشفرة في مسعى جديد لتحقيق الوضوح

تُظهر الإرشادات والوثائق الجديدة التي نشرتها وكالة الضرائب الوطنية اليابانية (NTA) أن البلاد تستعد لتنفيذ إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF)، وهو نظام مدعوم من منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) مصمم لتمكين السلطات الضريبية من تبادل المعلومات تلقائيًا بشأن معاملات معينة بالعملات المشفرة تتعلق بغير المقيمين.

يدخل إطار العمل الياباني حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026، مع تقديم التقارير الأولى في عام 2027، مما يضع البلاد بقوة داخل بنية دولية متنامية لمراقبة العملات المشفرة والإبلاغ الضريبي.

الرسالة واضحة تمامًا. لا تريد اليابان أن تظل العملات المشفرة منطقة بلا حدود حيث يمكن للمستخدمين نقل الأصول عبر المنصات والسلطات القضائية بينما يظلون غير مرئيين إلى حد كبير بالنسبة للدولة. بدلاً من ذلك، تعمل على بناء نظام إبلاغ تتشارك فيه البورصات والوكالات الضريبية والحكومات الأجنبية بشكل متزايد مهمة تحديد من يتداول ماذا، وأين يعيشون، ومقدار القيمة التي ينقلونها.

في قلب القواعد الجديدة يقع مقدمو خدمات الأصول المشفرة العاملون في اليابان. بموجب الإطار الذي وصفته NTA، سيُطلب من تلك الشركات تحديد الإقامة الضريبية لمستخدميها، وجمع الشهادات الذاتية، والإبلاغ عن المعلومات المتعلقة بمعاملات تشفير معينة مرتبطة بغير المقيمين الخاضعين للإبلاغ. يمكن بعد ذلك مشاركة تلك المعلومات المبلغ عنها مع السلطات الضريبية الأجنبية بموجب آليات معاهدات الضرائب الحالية.

نطاق الإبلاغ واسع بما يكفي لإظهار أولويات اليابان الحالية. تشمل المعلومات الخاضعة للإبلاغ اسم المستخدم وعنوانه وولاية إقامته ورقم التعريف الضريبي الأجنبي ونوع الأصول المشفرة المعنية وإجمالي المقابل المستلم من المعاملات ذات الصلة. تشمل الأنشطة المشمولة تبادل وتحويل الأصول المشفرة ذات الصلة.

تضع اليابان هذه السياسة كجزء من استجابة عالمية للتهرب والتهرب الضريبي. تقول NTA إن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) طورت إطار عمل CARF بسبب المخاطر المتزايدة المتمثلة في إمكانية استخدام الأصول المشفرة لإخفاء الأنشطة الخاضعة للضريبة، خاصةً عندما تتضمن المعاملات عناصر خارجية أو مستخدمين غير مقيمين.

يوضح الجدول الزمني للهيئة الوطنية للضرائب (NTA) كيف سيتم بناء هذه الرؤية. سيتعين على المستخدمين الذين يجرون معاملات تشفيرية مع مقدمي الخدمات المشمولة في 1 يناير 2026 أو بعده تقديم شهادات ذاتية توضح تفاصيل مثل الاسم والعنوان والولاية القضائية للإقامة ورقم التعريف الضريبي الأجنبي. يجب على المستخدمين الذين أجروا بالفعل معاملات تشفير مشمولة مع هؤلاء المزودين اعتبارًا من 31 ديسمبر 2025 تقديم الشهادة المطلوبة بحلول 31 ديسمبر 2026. ومن المقرر تقديم التقارير السنوية الأولى من المزودين بحلول 30 أبريل 2027، لتغطي أنشطة عام 2026.

لا يقع العبء على عاتق السلطات الضريبية وحدها. بل يتم دفعه إلى الخارج نحو البورصات وإلى الداخل نحو المستخدمين. تصبح البورصات جهات لجمع المعلومات. ويصبح المستخدمون خاضعين للإبلاغ. وتصبح أنشطة العملات المشفرة عبر الحدود شيئًا يجب أن يكون مقروءًا للنظام.

تركز مواد NTA اليابانية على الإبلاغ عن غير المقيمين والتعاون الضريبي الدولي، وليس على إنشاء قاعدة بيانات عامة شاملة لجميع مستخدمي العملات المشفرة المحليين. لكن هذا التمييز لا ينبغي أن يحجب التحول الأكبر. بمجرد أن يُطلب من البورصات توحيد إجراءات التحقق من الإقامة، وجمع أرقام التعريف الضريبية، وتنظيم معلومات المعاملات للإبلاغ السنوي، تصبح البنية التحتية للامتثال نفسها أكثر تعقيدًا. حتى عندما يكون الهدف القانوني هو إنفاذ الضرائب عبر الحدود، فإن التأثير التشغيلي هو بيئة عملات مشفرة أكثر مراقبة بشكل عام.

تقول الدولة اليابانية فعليًا أن العملات المشفرة يمكن أن تظل موجودة، ولكن ليس كحالة هامشية مجهولة الهوية أو خاضعة لمراقبة خفيفة. إذا أراد المستخدمون الوصول إلى وسطاء خاضعين للتنظيم، فيمكنهم توقع نفس نوع متطلبات التوثيق في النظام المصرفي، مثل التحقق من الهوية، وتصنيف الإقامة الضريبية، وحفظ السجلات، وإمكانية الإبلاغ.

الأسئلة الشائعة

ما هو إطار العمل الجديد للإبلاغ عن العملات المشفرة في اليابان؟ تقوم
اليابان بتنفيذ إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) للإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF)، الذي يتطلب من البورصات جمع بيانات معاملات المستخدمين ومشاركتها مع السلطات الضريبية عبر الحدود.

متى تدخل القواعد الجديدة حيز التنفيذ؟ يبدأ العمل
بالإطار في 1 يناير 2026، مع تحديد الموعد النهائي الأول للإبلاغ في أبريل 2027.

من يتأثر بهذه اللوائح؟ يجب
على منصات تداول العملات المشفرة العاملة في اليابان جمع بيانات المستخدمين، ويجب على المستخدمين — وخاصة غير المقيمين — تقديم معلومات التعريف الضريبي ومعلومات الإقامة.

ما نوع المعلومات التي سيتم الإبلاغ عنها؟ تشمل
التفاصيل الاسم والعنوان والإقامة الضريبية والرقم الضريبي وأنشطة المعاملات مثل التحويلات والتبادلات.

ماذا يعني هذا لمستخدمي العملات المشفرة؟ أصبحت
العملات المشفرة أكثر شفافية وتنظيمًا، مع انخفاض مستوى إخفاء الهوية مع توسيع الحكومات لإنفاذ الضرائب عبر الحدود.